Önrevízióval igényelt támogatás elszámolása

Kérdés: Társaságunk elfelejtette figyelembe venni a 8/1993. EüM-PM rendelet 2003. évi változását. Ezért kevesebb támogatást vettünk igénybe. 2004 októberében az adóhatóság elfogadta az önrevíziót és kiutalta az összeget. Hova könyveljem a 2003. évet érintő összeget? Célszervezet vagyunk, társasági adó nem érint.
Részlet a válaszából: […] ...együttesen) és a hibahatás, akkor az önellenőrzés adatai a mérlegben is,az eredménykimutatásban is a középső oszlopban szerepelnek, a zárlati tételekközött a mérleg szerinti eredményt kell az eredménytartalék számlára átvezetni.Ha nem jelentős összegű a hiba és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.

Beolvadó társaságok könyvelése

Kérdés: Két kft. beolvadással fuzionált egy részvénytársaságba. A fúziót követően az rt. könyvelésére az Szt. a folyamatos könyvelést írja elő. A kft.-k zárómérlegüket, záróbevallásukat elkészítették, közzétételi kötelezettségüknek is eleget tettek. Az rt. folyamatos könyvelése a befogadott társaságok 1-4. számlaosztályainak vagyonelemeit veszi csak át, vagy az 1-9. számlaosztályokat kell átvennie, függetlenül a kft.-k záró mérlegeitől és eredménykimutatásaitól?
Részlet a válaszából: […] ...az Szt. szerinti beszámolójukat elkészíteni, analitikusés főkönyvi nyilvántartásaikat lezárni. Ebből az következik, hogy a könyvvitelizárlat során az 5-9. számlaosztályok számláit, azok egyenlegeinek a 4.számlaosztályba történő átvezetésével meg kell szüntetni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 31.

Visszatérés számviteli feladatai (eva)

Kérdés: Nem az Szt. hatálya alá tartozó, evát választó bt. már 2003-ban kénytelen megszüntetni tevékenységét, egyszerűsített végelszámolással. Hogyan kell ez esetben az Szt. hatálya alá való visszatérés szabályait alkalmazni? Hogyan kell a végelszámolást számviteli és adózási szempontból lebonyolítani? Kell-e könyvvizsgálóval értékeltetni az eszközöket?
Részlet a válaszából: […] ...az Szt.-ben meghatározott módon kell bizonylatolni, rögzíteni, elszámolni. Minden üzleti év mérlegfordulónapjával, a könyvviteli zárlat adatai alapján kell a bevalláshoz szükséges adatokat szolgáltatni. A végelszámolás befejezésekor [lényegében akkor, amikor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Adófizetési kötelezettségek a végelszámoláskor

Kérdés: Milyen adókötelezettsége keletkezik a tagoknak és a társaságnak, ha a társaság végelszámolással megszűnik?
Részlet a válaszából: […] ...adót. Ha a végelszámolási időszak több adóév, akkor – az utolsó adóévet kivéve – meg kell állapítani a korábban könyvviteli zárlat alapján megállapított és bevallott és a beszámoló alapján megállapított társasági adó különbözetét [Tao-tv.5. §...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Reprezentáció, természetbeni juttatás oktatási intézménynél

Kérdés: Közhasznú, kiemelkedően közhasznú jogállású közhasznú társaságnál és az általa fenntartott oktatási intézménynél a reprezentációra milyen szabályokat kell alkalmazni? Az előadások és a táborok alkalmával jelentkező étel- és italköltségek reprezentációs költségnek minősülnek-e?
Részlet a válaszából: […] ...– ide nem értve az összevont (konszolidált) beszámolót – kimutatott (ennek hiányában az adóév utolsó napjára vonatkozó könyvviteli zárlat alapján megállapított) összes bevétel (tehát a közhasznú tevékenység, a vállalkozási tevékenység bevétele, illetve a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Tárgyi eszközök év végi értékelése

Kérdés: Az új Szt. szerint a befektetett eszközöket év végén piaci értéken kell értékelni. Honnan lehet tudni, melyik eszköznek mennyi a piaci értéke? Az egyedi nyilvántartásnak milyen adatokat kell tartalmaznia? Az Szt. és a Tao-tv. szerinti különböző leírási kulcsok miatti különböző nettó értékeket ugyanazon piaci értékre kell-e korrigálni?
Részlet a válaszából: […] ...Számviteli Levelek 2001/1. számában az 1. kérdésre adott válaszban foglalkoztunk, úgy gondoljuk, indokolt ezzel a témával – az év végi zárlati munkákhoz kapcsolódóan – itt is ismételten foglalkozni, elsősorban a tárgyi eszközökhöz kapcsolódóan.Előre kell bocsátani,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.

Befejezetlen építési-szerelési munka

Kérdés: Hogyan történik a befejezetlen építési-szerelési munka mérleg-fordulónapi értékelése, leltározása?
Részlet a válaszából: […] ...kell gyűjteni, illetve a kalkulációs egységre legkésőbb a számlázással (részszámlázással) egyidejűleg, illetve az év végi zárlat keretében át kell vezetni, és így megállapítani a kalkulációs egység közvetlen önköltségét.Amennyiben a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Követelések, kötelezettségek leírása

Kérdés: Hogyan történik a megszűnt cégekkel szembeni követelések, illetve kötelezettségek elszámolása, leírása?
Részlet a válaszából: […] ...az kell, hogy a hitelező társaság megszűnését dokumentumokkal igazolják. Természetesen, a számviteli előírások szerint a könyvviteli zárlat keretében egyeztetni kell a kötelezettségeket is. Ha a szóbeli, illetve írásbeli egyeztetés, a kötelezettség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

2001. évi nyitómérleg, 2001. évi éves beszámoló bázisadatai

Kérdés: A számviteli törvény változásai miatt hogyan történjen a 2001. évi nyitótételek könyvelése? Milyen rendezőtételeket kell könyvelni? Kell-e rendezőmérleg? Hogyan lehet a 2000. évi mérleg záróadatait, a 2000. évi eredménykimutatás tárgyévi adatait a megváltozott sémának, tartalomnak megfeleltetni?
Részlet a válaszából: […] ...meg kell egyezniük az előző év megfelelő záróadataival", a könyvviteli elszámolásokban biztosítható akkor, ha a 2000. év könyvviteli zárlatának adatai (a záró mérlegszámla) alapján szerkesztik meg a 2001. év nyitótételeit, és könyvelik azokat a nyitó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Végelszámolás alatti adókötelezettség

Kérdés: A végelszámolás alatt álló adózónak mikor, hogyan kell megállapítania az adóalapját?
Részlet a válaszából: […] ...a végelszámolás kezdő napjától számított 30 nap.A végelszámolás időszaka alatt az adózónak az adózás előtti eredményt könyvviteli zárlat alapján kell megállapítania, a társasági adóról és az osztalékadóról szóló Tao-tv. 5. §-ának (4), illetve 6....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.
1
…
4
5