Könyviteli, adótanácsadói tevékenység – áfa, eva


Az Eva-tv. hatálya alá tartozó, előre meghatározott díj ellenében – havi vagy negyedéves elszámolás keretében – rendszeresen könyvviteli, adótanácsadói tevékenységet végző kft. az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése alapján a számlán a teljesítés időpontjának a fizetési határidővel megegyező időpontot tüntet fel, és ez alapján fizeti meg az evát (ez negyedéves elcsúszást is jelenthet). Árbevételként elszámolja a számlák nettó értékét. Megfelel-e a hatályos eva-, áfa- és számviteli törvényi előírásoknak a fenti gyakorlat?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. augusztus 7-én (180. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3757

[…] áfa nélküli összeget, hanem az áfával növelt összeget kell árbevételként elszámolni. Az adott esethez kapcsolódóan az evaalany felszámítja a számlában az áfát, de külön áfafizetési kötelezettség nem terheli az új Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése szerint. A kft.-nek az árbevételt nem az Áfa-tv. szerinti – az adófizetési kötelezettség keletkezése szempontjából lényeges – teljesítési időponttal kell elszámolnia, hanem az Szt. 72. §-a alapján a szerződés szerinti teljesítés időszakában. Így például a júniusi könyvviteli szolgáltatás szerződésben foglalt – az áfát is magában foglaló – ellenértékét június hónapra könyvelni kell, árbevételként el kell számolni, és így a II. negyedéves adóelőleg megfizetésénél számításba kell venni, függetlenül attól, hogy a fizetési határidőt […]
 
Kapcsolódó címkék:      
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.