Államháztartási támogatás miatt le nem vonható áfa

Kérdés: Kizárólag adóköteles tevékenységet végző társaságunk államháztartási (mezőgazdasági) támogatásban részesül. Kell-e cégünknek az arányosítás szabályait alkalmaznia?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 2004-től hatályos 38. §-a alapján a megrendelés ellenértékének nem minősülő, vagy az árat nem befolyásoló államháztartási, nem fejlesztési célú támogatásokat – mint tárgyi adómentes tevékenység ellenértékét – kell kezelni, azaz olyan adóalanynak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Támogatott gépbeszerzés le nem vonható áfája

Kérdés: Hogyan kell alkalmazni az arányosítás szabályait mezőgazdasági gép beszerzésére adott (fejlesztési célú) támogatás esetén?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 38. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján egyedi termékbeszerzésre adott támogatás esetén a nem támogatott hányad erejéig érvényesíthető levonási jog. Ha az adott államháztartási támogatás kifejezetten a nettó ellenérték (az áfa nélküli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Kivételek az arányosítás szabályai alól

Kérdés: Vannak-e kivételek az arányosítási szabályok alól? Meddig érvényesülnek azok?
Részlet a válaszából: […] ...napjáig kizárólag ezen beruházása és az ehhez közvetlenül kapcsolódó gazdasági tevékenysége tekintetében adókötelezettségét az Áfa-tv. 2003. december 31. napján hatályos rendelkezései szerint teljesíti.Nem alkalmazandók az arányosítás megváltozott szabályai...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Arányosítás adóköteles és adómentes tevékenység esetén

Kérdés: Cégünk – tárgyi adómentes tevékenysége miatt – jelenleg is arányosítással állapítja meg levonható adóját, illetve államháztartási támogatásban is részesül. Érint-e bennünket az új arányosítási szabály?
Részlet a válaszából: […] A 2003-ban hatályos szabályok alapján a társaság arányosítása többféleképpen alakulhatott aszerint, hogy a kapott támogatást milyen tevékenységéhez rendelte hozzá. Államháztartási támogatással finanszírozott tevékenységek esetében azonban 2004-től nincs lehetőség arra,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Bevételi határ (eva) 2004-ben

Kérdés: Hogyan alakul a bevételi határ az evában, milyen szabályok vonatkoznak a bevételi határ túllépése miatt 2003. évben az evából kiesettekre? Mi minősül bevételnek 2004-től?
Részlet a válaszából: […] ...eva választására és az evában maradásra vonatkozó bevételi határ (amely az áfát is tartalmazza) 15 millió forintról 25 millió forintra emelkedett. Ezzel összefüggésben átmeneti rendelkezés biztosítja, hogy az az adózó, akinek adóalanyisága a 2003. évben az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Közösségi adószám tiltása (eva)

Kérdés: Mit jelent a közösségi adószám használatának tiltása?
Részlet a válaszából: […] ...közösségi adószámmal rendelkező adózóknak áfaalanynak kell lenniük. Ugyanakkor az Eva-tv. hatálya alá tartozó adózók nem alanyai az Áfa-tv.-nek, mivel az áfát is kiváltja az eva, ezért a közösségi adószámmal rendelkező áfaalany nem lehet az Eva-tv. alanya.Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Devizaügyletek

Kérdés: Társaságunk devizabelföldi társaság, amely más devizabelföldi társaságokkal devizaalapon kíván szerződni. A fizetéseket is devizában kívánják rendezni. Van-e ennek törvényi akadálya? Milyen számviteli és devizatörvényi előírásokat kell betartanunk? Mi a számlázás helyes módja?
Részlet a válaszából: […] ...egymás közötti kapcsolatukban a termékértékesítés, a szolgáltatásnyújtás ellenértékét (beleértve, de külön tételben a fizetendő áfát is) devizában határozzák meg, devizában rögzítsék a szerződésben, a teljesítéskor az ellenértéket devizában számlázzák,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Számlahelyesbítés könyvelése

Kérdés: Mérleggel lezárt év után kerül sor egy számla helyesbítésére. Hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...meg kell állapítani a társasági adóra gyakorolt hatást is, melyet önellenőrzés keretében kell rendezni.A helyesbítő számla alapján az áfát is helyesbíteni kell az Áfa-tv. 45. §-ában foglaltak figyelembevételével. Önellenőrzéssel csak akkor kell az áfát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Belső számla kiállítása

Kérdés: Építőipari cég egy általa vásárolt telken lakóparkot épít értékesítési céllal. A hitelintézet az építkezés banki finanszírozását ún. belső számla kibocsátásához köti, amely a már elkészült ütem értékének megállapítása céljából a hitelnyújtáshoz szolgálna igazolásul. Mivel az Szt., az adótörvények nem tesznek említést belső számláról, mi a helyes eljárás ez esetben?
Részlet a válaszából: […] ...számviteli elszámolások és ezen keresztül az adóalap, továbbá az áfa alapbizonylata jellemzően a számla. Számlát viszont a teljesített termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásról kell kiállítani, akkor, amikor a szerződés szerinti teljesítés, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Utólag el nem ismert számla könyvelése

Kérdés: A kft. által gyártott gépeket 2002 novemberében alvállalkozó festette le. A számla 2002-ben nem lett kiegyenlítve. 2003 februárjában a vevők – a festés miatt – minőségi kifogást nyújtottak be. Emiatt a számlát mint kötelezettséget a kft. nem ismeri el. A számlát a 2002. évi mérlegben nem szerepeltettük. A számlát tehát visszakönyveltük, de az áfa elszámolásával kapcsolatosan nem találunk megoldást. (A számla áfája 2002 novemberében le lett vonva!) Az el nem ismert számlának az áfáját önrevíziózni kell? 2002 novemberében, 2003 februárjában, vagy amikor az ügy a bíróságra került? Mi van, ha a bíróság mégis úgy dönt, hogy a számlát ki kell fizetnünk? Hogyan lesz ez szabályos adózási és számviteli szempontból?
Részlet a válaszából: […] ...kft.-nél a festésről szóló számlát elfogadták, elismerték, mert 2002 novemberében könyvelték, mert az előzetesen felszámított áfát 2002 novemberében levonták.A kft. által elfogadott, elismert kötelezettséget három hónappal később nem lehet meg nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.
1
…
290
291
292
…
337