Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...árfolyamon kell a Vevők számlára átvezetni, majd a Vevők számlán mutatkozó árfolyam-különbözetet (a beszámított devizaalapú előleg beszámításkori választott árfolyamon számított és könyv szerinti árfolyamon számított értékének különbözetét), továbbá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Határozatlan idejű szerződés szerinti előleg elszámolása

Kérdés: Partnereink részére – határozatlan idejű szerződés szerint – termékeket szerzünk be. A szerződés szerint átlag egyhavi vásárlás finanszírozására egyszeri előleget kapunk, amellyel azonban csak a szerződés megszűnésekor (esetleg sok-sok év múlva) kell elszámolnunk. A kapott előleg miatti kötelezettséget hova soroljuk be a könyvelésnél, illetve a mérlegkészítéskor?
Részlet a válaszából: […] ...amelynek tartalmaznia kell a fizetendő és előzetesen felszámított áfát is.A kapott előleg miatti kötelezettséget a visszafizetendő (beszámításra kerülő) összegben kell kimutatni, ezért a fizetendő áfának megfelelő követelést az egyéb követelések között elő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Devizára szóló követelések-kötelezettségek beszámítása

Kérdés: Ha a külföldi féllel szembeni követelést és kötelezettséget kompenzálják, és nem ugyanazon devizanemben van a követelés (DEM), illetve a kötelezettség (USD), milyen devizaárfolyamon történik a kompenzálás?
Részlet a válaszából: […] ...szerint a (2) bekezdés szerinti árfolyamon a követelést addig kell kimutatni, amíg azt pénzügyileg vagy egyéb módon (a Ptk. szerinti beszámítással, eszközátadással) ki nem egyenlítették. Lényegében ezt tartalmazza a 68. § (5) bekezdése is.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Kártalanítás telephely átengedése miatt

Kérdés: Jelenlegi telephelyünk területén bányászati tevékenységet fognak folytatni. A bánya kártalanításként pénzeszközt, illetve csereingatlant ajánlott fel. Milyen könyvelési, adózási szabályokat kell alkalmazni, ha telephelyünk továbbra is a tulajdonunkban marad, illetve ha annak tulajdonjogát a kártalanítás fejében a bánya megszerzi?
Részlet a válaszából: […] ...akkor is, ha a két (az adott és a kapott) ingatlan értéke nem egyezik meg. (Ez esetben ugyan cseréről nem beszélhetünk, csak a Ptk. szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Szállítónak adott előleg

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a szállítónak adott előleget, majd a megérkezett szállítói számlát?
Részlet a válaszából: […] ...áfát: T 454, 455 – K 466 könyvelési tételekkel (egyidejűleg megszünteti az elkülönített nyilvántartást: T 3682 – K 3681).Az előleg "beszámításának" könyvelése után a 454, 455 számlákon mutatkozó egyenleget kell pénzügyileg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

A folyószámla megőrzése

Kérdés: Az új Szt. 169. §-ának (4) bekezdése szerint: "A folyószámláknál az elévülési idő a folyószámla megszűnésének időpontjával kezdődik." Hogyan kell ezt érteni? Állandó partnereink esetében a folyószámlát a társaság megszűnéséig kell megőrizni?
Részlet a válaszából: […] ...annak visszaírását, a behajthatatlanság kritériumait, kötelezettségeknél az elengedés lehetőségét, mindkettőnél a törlesztés, a beszámítás, az árfolyamkülönbözet-elszámolás, a nem pénzben történő kiegyenlítés szabályait), akkor célszerűbb a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Külföldön végzett tevékenység könyvelése és Tao.-ja

Kérdés: Belföldi illetőségű társaság részlege tartósan külföldön végez tevékenységet. Külföldön önállóan adózik. Hogyan történik a külföldön végzett tevékenységének elszámolása a hazai könyvelésben, illetve a belföldi adókötelezettség megállapításánál?
Részlet a válaszából: […] ...– jövedelmet), vagy be kell számítani a belföldi adófizetési kötelezettségbe a külföldön megfizetett, illetve fizetendő adót. A beszámításként figyelembe vehető adó nem lehet több, mint a külföldi jövedelemre számított – kedvezményekkel csökkentett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Foglaló az áfakörben

Kérdés: A foglaló az Áfa-törvényben nem szerepel, csak a Ptk.-ban. Ha foglaló szerepel a számlán, az áfát visszaigénylem, mert a szerződésben az szerepel, hogy a foglaló a vételár része lesz (ezért követelésként tartom nyilván). Helyesen jártam-e el, ha a foglalóként számlázott összeget előlegként kezeltem?
Részlet a válaszából: […] ...teljesítése előtt bármilyen címen is pénzt adnak át, ami potenciálisan alkalmas a teljesítésért járó ellenértékbe való beszámításra, az átadott (jóváírt) pénz után áfafizetési kötelezettség keletkezik. A foglalót ezért adóztathatóvá teszi az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Előleg és áfája az új Szt.-ben

Kérdés: Az immateriális javakra, a beruházásokra, a készletekre adott előleget áfa nélkül, a vevőtől kapott előleget a befolyt összegben, az áfával növelt értéken kell kimutatni az új Szt. szerint. Miért kell eltérően kimutatni az adott, illetve a kapott előleget?
Részlet a válaszából: […] ...a fizetendő (a visszafizetendő) összegben kell kimutatni. A kapott előlegnél a visszafizetendő összeg a szerződés szerinti teljesítéskor beszámításra kerülő összeggel azonos. Mivel a teljesítéskor a számlázott érték tartalmazza a fizetendő általános forgalmi adót is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.
1
…
24
25