Közösségen belüli beszerzés áfájának elszámolása
Kérdés
Kettős könyvvitelt vezető kft.-ben hogyan könyveljük a Közösségen belüli beszerzés áfáját? Az adóhatóságnak ilyen címen befizetett áfát az adóbevallás 14. sorában is szerepeltetni kell.
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. november 11-én (94. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1925
[…] alapjaként figyelembe kell venni a Közösségen belüli termékbeszerzés számlájában szereplő, általában devizában kimutatott ellenértéknek a forintra átszámított összegét is, és az áfabevallásba be kell állítani az áfa alapjaként. Ezen áfaalap alapján kell az Áfa-tv. szerinti mértékkel a fizetendő áfát meghatározni. (Az áfa alapja általában nem azonos a számla alapján a számviteli nyilvántartásokban beszerzési értékként, költségként elszámolt forintösszeggel!) Az Áfa-tv. 32. §-a alapján a kettős könyvvitelt vezető adóalanyt megilleti az a jog, hogy az általa fizetendő adó összegéből levonja – többek között – azt az adóösszeget, amelyet a Közösségen belülről történő termékbeszerzés után saját nevében fizetett meg. Az Áfa-tv. 36. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján a Közösségen belüli termékbeszerzésnél […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*