Bérelt ingatlanon végzett felújítás

Kérdés: Tárgyi adómentes és áfaköteles tevékenységet is végző társaság bérelt ingatlanon végez vásárolt anyaggal, saját munkaerővel felújítást. A felújítás aktiválása lehetséges-e a bérelt ingatlanon saját rezsis beruházásként, és erre vonatkozik-e a Tao-tv. 6%-os értékcsökkenési leírási kulcsa? Az áfabevallásban fel kell-e tüntetni saját vállalkozásban végzett beruházásként?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 8. pontja szerinti felújítása bérbe vett ingatlanon is elvégezhető a saját vállalkozásban végzett beruházásszabályainak megfelelően. Ezen felújítás tényleges költségeit (ideértve afelhasznált vásárolt anyagok bekerülési értékét is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Társaságiadó-alap helytelen megállapítása

Kérdés: A 2004. évi társaságiadó-alapot számítási hiba miatt eltévesztettem. Az APEH felszólítására levélben helyesbítettem az érintett sorokat. Az adó összegének változását 2005-ben tudom csak könyvelni. Hogyan? Az eltérés csak néhány ezer forint, nem jelentős összegű a hiba.
Részlet a válaszából: […] ...keretében történhet. AzAPEH felszólítására a levélben történő helyesbítés az Art. 34. §-a alapjánugyan lehetséges, az adóbevallás önellenőrzéssel történő helyesbítése nélkülviszont gondot jelenthet – az adott esetben – a 2005....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Ültetvénytelepítés üzembe helyezése és áfája

Kérdés: A 2003. december 31-e előtt kiadott ültetvénytelepítési támogatási okirat alapján társaságunk ültetvényt telepített és ápol. A telepítés és ápolás költségeit az 5. számlaosztályban könyveljük, amelyet minden év végén a beruházási számlára átvezetünk (T 161 – K 582), kivéve az ültetvénytelepítéshez felvett hitel kamatköltségét, amelyet a felmerüléskor könyveljük a beruházási számlára (T 161 – K 384). Kell-e, és ha kell, mikor kell áfát elszámolni? A tárgyévben betakarított gyümölcs értéke csökkenti-e az aktiválandó költséget? Az üzembe helyezéshez milyen bizonylatot kell kiállítani? A 2004. január 1-je előtt kelt ültetvénytámogatási okirat alapján telepített, 2004. január 1-je után termőre forduló ültetvény esetében meg kell-e osztani az áfát a támogatás arányában?
Részlet a válaszából: […] ...által elfoglalt földterület, az ültetvény kerítésestb. tényleges bekerülési értékeit. Ezen értékek alapján kiállítható azáfabevalláshoz szükséges számla, a megvalósított tárgyi eszközöknek megfelelőáfamértékekkel.A 2004. január 1-je előtt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Evaalany végelszámolása

Kérdés: Bt. 2003. január 1-jétől az eva alanya, bevételi nyilvántartást vezet, 2004. augusztus 23. időponttól végelszámolási eljárás kezdődik. 2004. augusztus 22. időponttal nyitómérleget készített: a kötelezettségek között szerepelhet-e az osztalékadót kiváltó adó még meg nem fizetett összege? A 0271-es bevalláson szereplő összegből még tartozás áll fenn, a bt. vagy a tagok kötelezettsége? Ha nem veszem figyelembe a nyitómérlegben, akkor hogyan könyvelem a kiegyenlítést, amely már a végelszámolás ideje alatt történik meg?
Részlet a válaszából: […] ...Eva-tv. 18. §-ának (3) bekezdésében foglaltak alapján azadóalanyiság utolsó évére vonatkozó evabevallás benyújtásával egyidejűleg megkell fizetni az osztalékadót kiváltó adó még meg nem fizetett összegét.A végelszámolással megszűnő, bevételi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Elhatárolt veszteség kimutatása az adóbevallásban

Kérdés: Az elhatárolt veszteség adózás előtti eredménye csökkentésének feltétele-e, hogy az adózás előtti eredményt csökkentő tételek első sorának a) oszlopában feltüntesse az adózó a továbbvihető veszteséget? Fel kell-e tüntetni abban az évben is, amikor nem él levonási lehetőséggel? Elegendő-e analitikus nyilvántartásban vezetni a továbbvihető veszteséget?
Részlet a válaszából: […] ...adóbevallás akkor hibátlan, ha az adatok a kitöltésiútmutatónak megfelelően szerepelnek benne. Ezért minden évben, amikor olyanveszteséget tart nyilván az adózó, amelyet a későbbiekben le kíván vonni azadózás előtti eredményből, az adatot fel kell tüntetni. Ugyanakkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Egyéni vállalkozásban nem használt személygépkocsi

Kérdés: Egyéni vállalkozó 2001-2002. években megfizeti a cégautóadót. 2002-ben vásárol egy tehergépjárművet, ezért a továbbiakban nem használja a személygépkocsit a vállalkozásában. Mi a teendő abban az esetben, ha nem adja el a személygépkocsit, illetve ha 2004-ben értékesítésre kerül az autó? Az szja- és áfafizetési kötelezettség hogyan alakul?
Részlet a válaszából: […] ...kell az adót megfizetni. Ha a vagyonátruházásból származójövedelem az egész adóévben nem haladja meg a 200 ezer forintot, akkor ezt azadóbevallásban sem kell feltüntetni.A jövedelem megállapításának általános szabálya, hogy azingó vagyontárgy elidegenítéséért...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Támogatással megvalósított saját vállalkozásban végzett beruházás

Kérdés: Társaságunk – amely kizárólag áfaköteles értékesítést végez – 2004-ben államháztartási támogatásban részesült (ISO-támogatás, prospektus-, videofilm-támogatás), amely miatt az Áfa-törvény 3. számú melléklete 1. része szerinti arányosítást alkalmazta. Ugyanakkor beruházást is végzett, amelyhez az anyagokat saját maga szerezte be. Az Szt. szerint ilyen esetben saját vállalkozásban végzett beruházásról van szó, amelyet a nyilvántartásba vételkor (de legalább az év végén) az áfabevallásba is be kell állítani. Ezzel duplán sújtja az áfa le nem vonhatósága. Milyen értéken szerepeljen a saját vállalkozásban végzett beruházás az áfabevallásban adóalapként, ha az anyagon kívül minden mást külső kivitelező végzett, akiknek a számláiban lévő áfa egy része szintén nem került visszaigénylésre az arányosítás miatt? Ez is duplázódik?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, mert abban a számviteli, azÁfa-tv.-beli előírások összekeverését, félreértelmezését tapasztaltuk.A kérdés szerint az államháztartási támogatást olyan céllalkapta (ISO-támogatás, prospektus-, videofilm-támogatás), amely nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Elszámolási kötelezettség az elszámolásra kiadott pénzeszközökkel

Kérdés: A kft. alkalmazottai (akik a kft. tulajdonosai is) rendszeresen vesznek fel a cég pénztárából 1-5 millió Ft-os összegeket elszámolásra. Bizonyos idő múlva ezt ugyan visszavételezik, de az alkalmazottak a felvett öszszegnél kisebb összegű vásárlásokat produkálnak. Így az elszámolásra kiadott összeg folyamatosan nő. Az elszámolásra kiadott összegek nagyságát a cég nem szabályozta. Jó ez így? Vagy a leírt gyakorlat a tulajdonosoknak adott kölcsönt leplez? Vagy netán a házipénztár hiányát akarják ezzel eltüntetni?
Részlet a válaszából: […] ...akkor a megszűnés napjára – kell megállapítani, megfizetni,bevallani. Amennyiben a kft. e kötelezettségének nem tett eleget, a késedelmesbevallás és befizetés terheivel is számolnia kell.A válaszban egyértelműen nem lehet leírni, hogy az adottesetben a tulajdonosoknak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Gépsor részletben történő számlázása

Kérdés: Egy bt. beruházás keretében gépsort vásárol. A számlák 4 részletben érkeznek. Hogyan kell szerepeltetni a havi bevallásban az aktuális részletre fordított összeget?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 17. §-a alapján, ha a termékértékesítésteljesítését megelőzően fizetnek az ellenértékbe beszámítható pénzösszeget(előleg), a pénzösszeg átvételének (jóváírásának) napja teljesítési időpontnaktekintendő, azaz az előleget kapó félnél (a későbbi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 15.

Bérlet a munkába járáshoz

Kérdés: A kft. a munkába járáshoz szükséges bérlet 100%-át kifizeti a munkaviszonyban álló dolgozóknak. A bérletet a kft. vásárolja számla ellenében, a lejárt bérleteket visszakéri a dolgozótól és a számlához csatolja. Van-e szja-fizetési kötelezettsége a kft.-nek?
Részlet a válaszából: […] ...ekkor a magánszemélylyel történőelszámolás helyesbítése önellenőrzés nélkül lehetséges, de természetesen amunkáltatói bevallást e helyesbítés figyelembevételével kell elkészíteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 15.
1
…
110
111
112
…
141