Veszteségelhatárolás a társasági adónál

Kérdés: Egy 1997-ben alakult társaság 2000. évi veszteségének elhatárolására milyen szabály vonatkozik?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 2000-ben hatályos 17. §-ának (2) bekezdése szerint a jogelőd nélkül létrejött adózó az adókötelezettsége keletkezése évének (ez a példában 1997) és az azt követő három adóévnek (ezek a példában 1998, 1999 és 2000) az elhatárolt veszteségéből a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...erre vonatkozó előírások szerint rendkívüli bevételkénti elszámolás után (T 453 – K 9894) időbelileg el kell határolni, az időbeli elhatárolást pedig a legyártott gép költségként elszámolt értékével arányosan kell megszüntetni.4. Amennyiben a külföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

A kettős könyvvitelre való áttérés szabályai

Kérdés: Melyek az egyszeres könyvvitelről a kettős könyvvitelre való áttérés számviteli szabályai az új Szt. hatálya alá tartozó vállalkozásoknál?
Részlet a válaszából: […] ...bevételekkel szemben kell kivezetni (T 44, 45 – K 989), majd halasztott bevételként időbelileg elhatárolni (T 989 – K 483) (az időbeli elhatárolást akkor lehet megszüntetni, ha a kapott támogatásból megvalósult eszköz költségként [általában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Ingyenes engedmény elszámolása az engedményesnél

Kérdés: "X" magánszemély többségi befolyással bíró tagja a "Z" Kft.-nek. "X" egy másik adózótól nagyobb összegű kártérítést követel – elmaradt haszon címén – jogi úton. "X" tag az említett követelését "Z" Kft.-re engedményezte. Hogyan számolhatja el a "Z" Kft. az engedményezett követelést? Milyen értékelést lehet elfogadni?
Részlet a válaszából: […] ...megfizetett összeget a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között kell elszámolni (T 384 – K 9781), és meg kell szüntetni az időbeli elhatárolást (T 4833 – K 9891).(A követelések engedményezésével részletesen foglalkoztunk a Számviteli Levelek 95. és a 134....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Kht. önkormányzati támogatása

Kérdés: Önkormányzat által alapított közhasznú társaság alapító okiratában meghatározott tevékenységéhez az önkormányzat által, rendeletben foglaltak szerint adott pénzeszköz ellenértéknek minősül-e, és adóalapot képez-e?
Részlet a válaszából: […] ...a pénzügyi rendezéssel egyidejűleg (a mérlegfordulónap és a mérlegkészítés időpontja közötti pénzügyi rendezésnél időbeli elhatárolással).d) Ha az önkormányzattól kapott támogatást – visszafizetési kötelezettség nélkül – fejlesztési célra adták,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Folyamatos teljesítés számviteli elszámolása

Kérdés: Folyamatos teljesítésű számla áfa szempontjából abban a hónapban kerül bevallásra, ami a számlán a teljesítés időpontja, amely megegyezik a fizetési határidővel. Mint költséget, illetve bevételt melyik hónapra kell könyvelni, ha például decemberi bérleti díjról van szó?
Részlet a válaszából: […] ...ha nem érkezett meg, de a szerződés szerint számlázni kell, akkor mint nem számlázott tételt kell könyvelni. Ebből következően, időbeli elhatárolás a mérlegfordulónaphoz kapcsolódóan akkor szükséges, ha a mérlegfordulónapig megvalósult folyamatos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Immateriális javak időbeli elhatárolása

Kérdés: A számviteli törvény [a 24. § (5) bekezdése] szerint az immateriális javak közé nem tartozó programtermékeket időbelileg el kellett határolni, és mint időbeli elhatárolást kellett "amortizálni". Mi a teendő 2001-ben?
Részlet a válaszából: […] ...tartozhattak. (A programtermék – részletes leírás hiányában – inkább szellemi termék, mint vagyoni értékű jog.)Az aktív időbeli elhatárolások között szereplő – előbbiek szerinti – vagyoni értékű jogok elszámolásának megváltoztatásáról a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Tehergépkocsi-lízing számviteli és áfaelszámolása

Kérdés: Egy kft. lízingel egy tehergépkocsit, az áfa nélküli számla értéke: 3 950 000 Ft. A számla így készült el. Részszámlákban van kamatrész, tőkerész és áfarész. Részszámlák alapján vissza lehet-e igényelni az áfát, vagy csak a maradványérték után? Értékcsökkenést lehet-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...a mérlegfordulónapig terjedő időszakra a kamatot akkor is el kell számolni, ha a pénzügyi rendezés még nem történt meg (passzív időbeli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

A lízingdíjban lévő kamat elhatárolása

Kérdés: Egy gépkocsit lízingelünk: 36 hónapra havi 70 ezer forintot kell fizetni, amely tartalmazza a törlesztő- és a tárgyhavi kamatot, csökkenő összegben. A kamatot időbelileg el kell-e határolni, ha az a fennálló tőketartozással arányos?
Részlet a válaszából: […] A kérdésből az következik, hogy az adott esetben olyan pénzügyi lízingről van szó, amikor a lízingelt eszköz tulajdonjogát a lízingbevevő megszerzi. Ez esetben a kérdésre a válasz egyértelműen: igen. Ugyanis azonos összegű lízingdíjban a tőketörlesztő részlet fokozatosan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

Térítés nélkül átvett részvények

Kérdés: Térítés nélkül átvett részvények után értékvesztést kell elszámolni. Ilyen értékben meg kell szüntetni a passzív időbeli elhatárolást. A későbbiek során ezt az értékvesztést részben vagy egészen visszaírjuk. A visszaírt összeget el kell-e határolni?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben valójában benne van a válasz is. A térítés nélkül átvett részvények értékének csökkenése a passzív időbeli elhatárolás összegének csökkenésével jár (nincs eredményhatása). A térítés nélkül átvett részvények elszámolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.
1
…
78
79
80