Folyamatos teljesítés áfakötelezettsége

Kérdés: Folyamatos teljesítésnél a számla kibocsátójának az áfát az esedékességkor kell befizetnie vagy a tényleges esemény megtörténtekor?
Részlet a válaszából: […] ...teljesítés esetén – fő szabályként – az áfafizetési kötelezettség az egyes részkifizetések esedékességekor adódik [áfatörvény 16. §-ának (6) bekezdése]. Ez valóban közelebb áll a pénzforgalmi szemléletű adózáshoz (mint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Folyamatos teljesítés számviteli elszámolása

Kérdés: Folyamatos teljesítésű számla áfa szempontjából abban a hónapban kerül bevallásra, ami a számlán a teljesítés időpontja, amely megegyezik a fizetési határidővel. Mint költséget, illetve bevételt melyik hónapra kell könyvelni, ha például decemberi bérleti díjról van szó?
Részlet a válaszából: […] ...alapelvek, a számlával szembeni alaki és tartalmi kellékek követelményei alapján a számlát a vonatkozó szerződésben foglaltak szerinti teljesítéskor kell kiállítani (például havonta, előre vagy utólag a bérleti díjról, havonta utólag – általában mért adatok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

"Vitatott" számla

Kérdés: A kibocsátott számla "vitatott" számlának minősül, mivel a megbízó vitatja a számla jogosságát. Mikor válik esedékessé e számlának az áfája, valamint a társasági adója?
Részlet a válaszából: […] ...131. kérdésre adott válaszból is következik, hogy a számviteli törvény nem ismeri a "vitatott" számlát.Ha a szerződés szerinti teljesítést a megbízó nem ismeri el (nem fogadja el, mert vitatja annak jogosságát), akkor a számlát nem szabad kibocsátani. A számviteli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Szerződés szerinti teljesítés

Kérdés: Hogyan kell értelmezni az Szt. 72. §-ának (1) bekezdését, különös tekintettel a "szerződés szerinti teljesítés"-re?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 72. §-ának (1) bekezdése szerint: "Az értékesítés nettó árbevételeként kell kimutatni a szerződés szerinti teljesítés időszakában az üzleti évben értékesített vásárolt és saját termelésű készletek, valamint a teljesített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Skontó elszámolása 2000-ben

Kérdés: Hogyan kellett a határidőn belüli fizetés árengedményét (skontó) elszámolni 2000-ben?
Részlet a válaszából: […] A régi Szt. nem adott előírást a határidőn belüli fizetés árengedményének elszámolására 2000-ben. Ebből következően, azt helyesen az engedményt adó által kiállított helyesbítő számlával lehetett megfelelően dokumentálni. (Lehetett még elengedett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Vásárolt követelés elszámolása

Kérdés: Követelés vásárlása esetén melyik főkönyvi számlára kell könyvelni a követelés nyilvántartási értékét? A befolyó összeg és a nyilvántartási érték különbözetét hogyan kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...egyidejűleg csökkenteni kell.Megjegyzés: a gazdasági eseményeket akkor kell könyvelni, amikor azok megtörténtek, függetlenül a pénzügyi teljesítéstől. A gazdasági eseményekhez kapcsolódik az eredmény elszámolása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Tehergépkocsi-lízing számviteli és áfaelszámolása

Kérdés: Egy kft. lízingel egy tehergépkocsit, az áfa nélküli számla értéke: 3 950 000 Ft. A számla így készült el. Részszámlákban van kamatrész, tőkerész és áfarész. Részszámlák alapján vissza lehet-e igényelni az áfát, vagy csak a maradványérték után? Értékcsökkenést lehet-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolása (mivel az áfatörvény szerint szolgáltatásnyújtásról van szó, méghozzá folyamatos szolgáltatásról) a pénzügyi teljesítéssel egyidejűleg:= tőketörlesztő részlet: T 448 – K 384,= tőketörlesztő részlet áfája: T 466 – K 384 (ha levonható),...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

Foglaló az áfakörben

Kérdés: A foglaló az Áfa-törvényben nem szerepel, csak a Ptk.-ban. Ha foglaló szerepel a számlán, az áfát visszaigénylem, mert a szerződésben az szerepel, hogy a foglaló a vételár része lesz (ezért követelésként tartom nyilván). Helyesen jártam-e el, ha a foglalóként számlázott összeget előlegként kezeltem?
Részlet a válaszából: […] ...1995-től lényegesen kitágult, ezzel az adóztathatóság tényállása kibővült. Ha a termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás teljesítése előtt bármilyen címen is pénzt adnak át, ami potenciálisan alkalmas a teljesítésért járó ellenértékbe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Külföldön végzett mérnöki szolgáltatás és áfája

Kérdés: Külföldön, külföldi részére végzett mérnöki tanácsadás áfakörbe tartozik-e?
Részlet a válaszából: […] ...mérnöki szolgáltatások teljesítési helye az Áfa-törvény alapján a következő lehet: az Áfa-törvény 15. § (2) bekezdése alapján az ingatlan fekvése a döntő, amennyiben a mérnöki szolgáltatás ingatlanhoz kapcsolódik, az Áfa-törvény 15. § (4) bekezdésének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Személygépkocsi továbbértékesítése

Kérdés: Márkakereskedéstől 5 éve újonnan vásárolt személygépkocsi tulajdonosa társaságunk, amely egyszeres könyvvitelt vezet. Milyen áfafizetési kötelezettségünk lesz, ha értékesítjük a használt személygépkocsit, akár társaságnak, akár magánszemélynek? Társaságunk negyedéves áfafizető, de tárgyi adómentes tevékenységet is folytatunk.
Részlet a válaszából: […] ...kell fizetendő adóként szerepeltetni, amely adómegállapítási időszakban az autó vételárát megkapták, illetve az adókötelezettség teljesítése alól adott halasztás (Áfa-törvény 20. §) lejár.Amennyiben a személygépkocsi beszerzése és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.
1
…
187
188
189
190