Követelés értékesítése faktorcégnek


Cégünk faktorcégnek értékesíti követeléseit. A számviteli elszámolásnál először nettó árbevételként könyveljük, majd a követelés értékesítését követően egyéb bevételként. A társasági adó megállapításakor, a jövedelemminimum számításánál így kétszeresen vesszük figyelembe ugyanazt a bevételt. Helyesen járunk el?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. október 31-én (275. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5626

[…] összegében – egyéb ráfordításként kell elszámolni. (A követelésre elszámolt értékvesztés összege a társasági adó alapját növeli!)A Tao-tv. előírása szerint a jövedelem (nyereség)-minimum meghatározásakor az összes bevételből kell kiindulni. Az összes bevételnél figyelembe kell venni az adóévre vonatkozó beszámolóban kimutatott értékesítés nettó árbevételét, az egyéb bevételeket, a pénzügyi műveletek bevételeit és a rendkívüli bevételeket. Így az összes bevétel megállapításakor számításba kell venni az adott évben értékesített termék, szolgáltatás árbevételként elszámolt összegét (amely összeg a követelésekkel szemben került könyvelésre), továbbá az értékesített követelés ellenértékeként elszámolt egyéb bevételt is.A leírtakból – látszólag – az következik, hogy ugyanazt a bevételt kétszeresen kell számításba venni. Valójában azonban nem erről van szó, mert egyrészt nem ugyanazon nagyságú (a követeléseladási ár felfelé is, meg lefelé is eltérhet az árbevételként elszámolt összegtől), másrészt két gazdasági esemény áfa nélküli ellenértékéről van szó,– az egyik a termékértékesítés, […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.