Áfa: személygépkocsi értékesítésekor

Kérdés: Tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaság a vásárolt személygépkocsit egy éven belül eladja. Az értékesítésről áfás számlát állít ki. A beszerzéskor felszámított áfa részben levonható. Hogyan kell ezt a levonható áfát könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...annak összegét egyéb bevételként kell elszámolni (T 466 – K 9671). Az egyéb bevételkénti elszámolás ellentételezi az egyéb ráfordítások között az értékesítéskor elszámolandó könyv szerinti értékben lévő, a beszerzéskor le nem vont áfát, bár a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Ajándék vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: Vendéglátóhely megnyitása alkalmából cégünk mintaként néhány üveg italt ad át termékeink reklámozása céljából. Minek minősül?
Részlet a válaszából: […] ...megfelelően (nagy valószínűséggel reprezentációs költségként vagy természetbeni juttatásként) kell a személyi jellegű egyéb ráfordítások között elszámolni. A rendkívüli bevételt csak akkor kell elhatárolni, ha a felhasználás az eszköz átvételének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Leltárhiány, -többlet számvitele, adózása

Kérdés: A kft.-nél az APEH leltárellenőrzést végzett. Bizonyos készletféleségeknél hiányt, másoknál többletet állapított meg. Hogyan kell kezelni a készletek leltárhiányát, illetve többletét a számvitelben és a társaságiadó-kötelezettség megállapításakor?
Részlet a válaszából: […] ...leltárhiányát, illetve leltártöbbletét. A készletek leltárhiányát az új Szt. 81. §-a (3) bekezdésének e) pontja szerint az egyéb ráfordítások között kell elszámolni (könyvelési tétel vásárolt készleteknél: T 86 – K 21-22, 26-28). A készletek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Adományok elszámolása, áfája, társasági adója

Kérdés: Értelmi fogyatékosoknak lakóotthont építő közhasznú egyesület ingyenes szolgáltatásként adományt kap. Hogyan kell könyvelni az adományt az adónál, illetve a kapónál? A szolgáltatás földmunka, amelynek 50 százalékát az adományozó ingyenesen adja, 50 százalékáról pedig számlát küld.
Részlet a válaszából: […] ...új Szt. 86. §-a (7) bekezdésének a) pontja szerint a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni a térítés nélkül végzett szolgáltatás felmerült költségeit, a közvetlenül elszámolható munkabért és járulékait, a munkavégzéshez használt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Megromlott élelmiszerek selejtezésének elszámolása

Kérdés: Élelmiszer-értékesítéssel foglalkozunk. Az élelmiszerek megromlása miatt az évközi selejtezéseket az eladott áruk beszerzési értékeként vagy egyéb ráfordításként kell-e könyvelni? Hogyan kell értelmezni az új Szt. 78. §-ának (5) bekezdését?
Részlet a válaszából: […] ...a készlet értékének csökkenését értékvesztésként kell elszámolni az új Szt. 81. §-a (4) bekezdésének a) pontja szerint az egyéb ráfordítások között. Ez esetben a csökkent értékű készlet a készletek között marad.Ha olyan mértékű az élelmiszerek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Közműfejlesztési hozzájárulás elszámolása

Kérdés: A 2001-ben kifizetett közműfejlesztési hozzájárulást vagyoni értékű jogként kell aktiválni. Ha a hozzájárulás korábban üzembe helyezett ingatlanhoz kapcsolódik, akkor is vagyoni értékű jogként aktiválandó, vagy végleges pénzátadásként rendkívüli ráfordítás?
Részlet a válaszából: […] ...hozzájárulás dokumentumaiból egyértelműen nem állapíthatók meg, akkor a megfizetett összeget végleges pénzátadásként a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni.A jogszabályban nevesített közműfejlesztési hozzájárulásról szóló szerződésben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Térítés nélküli átadás bizonylata

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani, ha a vállalkozás az általa forgalmazott áruval kíván adományként hozzájárulni egy közhasznú szervezet helyiségeinek felújításához?
Részlet a válaszából: […] ...tényleges bekerülési értéke általában nem azonos!) Amennyiben az áfát a közhasznú szervezet nem fizeti meg, akkor azt is a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni.Az adományként átadott termékkel kapcsolatosan rendkívüli ráfordításként elszámolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzési adó: ingatlan-bérbeadás

Kérdés: Ingatlan-bérbeadással is foglalkozó rt.-nél az iparűzési adó szempontjából keletkezik-e telephely a bérbe adott ingatlanok fekvése szerinti önkormányzatoknál? Ha igen, mi alapján lehet megosztani az adóalapot? Az önkormányzat ragaszkodik az adófizetéshez. Van-e lehetőség az önellenőrzésre az iparűzési adóban?
Részlet a válaszából: […] ...esetén a megosztás során nem lehet figyelmen kívül hagyni a bérbe adott ingatlant sem, azaz nem csak a személyi jellegű ráfordítások arányában kell az adóalapot megosztani. A hasznosított ingatlan ugyanis ezen vállalkozási (rész)tevékenység...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzési adó alapja: erdőművelés

Kérdés: Erdészeti tevékenységet végző rt. esetében telephelynek minősül-e az erdőművelés alatt álló erdő mint termőföld, ha az erdőművelést részben más vállalkozók végzik? Hogyan kell eljárni az adó alapjának megosztása során, mi lesz a vetítési alap? (Az erdőterület állami tulajdonban van, az rt. kezelői jog alapján műveli az erdőt.) Hogyan, mely önkormányzatnál kell figyelembe venni az rt. munkavállalóit, ha a megosztáskor a személyi jellegű ráfordításokkal is számolni kell?
Részlet a válaszából: […] A Htv. 35. §-ának (1) bekezdése és a Htv. 37. §-ának (1) bekezdése értelmében a vállalkozót a székhelye, telephelye szerinti önkormányzat illetékességi területén terheli állandó jellegű iparűzési tevékenysége után adókötelezettség, függetlenül attól, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Cégautó értékesítés levonható áfája

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a használt cégautó értékesítésekor az utólagosan levonható áfát?
Részlet a válaszából: […] ...azaz az értékesített személygépkocsi eladási árát az egyéb bevételek (T 384, 311 – K 961, 467), könyv szerinti értékét az egyéb ráfordítások (T 861, 148, 149 – K 142) között kell kimutatni.Az Áfa-tv. 39. §-ának (3) bekezdése meghatározza azt, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
1
…
99
100
101
…
107