Bérleti díj késedelmes számlázása

Kérdés: A kft. a 2001-ben végzett adóköteles tevékenység után 2002-ben tárgyi adómentes tevékenységre tért át. Az adóköteles tevékenységhez bérelt eszközök bérleti díjáról a felek 2001-ben nem tudtak megegyezni. Milyen teljesítési időponttal kell 2002-ben a számlát kiállítani az eszközök bérbeadójának? Levonható-e az áfa?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 2001-2002-ben hatályos rendelkezései alapján a bérlet folyamatos teljesítés fogalmának felelt meg, így az adófizetési kötelezettség a felek által meghatározott egyes részkifizetések esedékességéhez igazodott.Mivel a kérdés szerint a felek az eszközök 2001....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Az óvadék és a kaució az áfában

Kérdés: Az óvadék és a kaució azonosan kezelendő-e az áfa-elszámolásban? Az arányosításnál áfakörön kívüliként vagy tárgyi mentesként kell figyelembe venni? Áfás számlát kell-e kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 17. §-a alapján a teljesítést megelőzően adott pénzösszegek minden olyan esetben adóztathatók, amikor az ellenértékbe beszámítható pénzösszeget fizetnek.Kivételt jelent azonban az a pénzösszeg, melyet kártérítésként adnak át.A Ptk. 270. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Külföldi hitel árfolyamveszteségének elszámolása

Kérdés: A külföldi tulajdonosok a kft.-nek 1996-ban hitelt nyújtottak, amelynek összegét valutában fizették be. A pénzügyileg nem realizált árfolyamveszteséget (amely a mérlegforduló napján keletkezett) kell-e könyvelni? Ha igen, ezt időbeli elhatárolásként kell-e számba venni, és kell-e céltartalékot képezni rá?
Részlet a válaszából: […] ...a devizaműveletek végzésére felhatalmazott – az adott ügyletet lebonyolító – pénzintézet által meghirdetett, a pénzügyi teljesítés napjára vonatkozó valutavételi árfolyam alapján kellett meghatározni, és a kettős könyvvitel szabályai mellett ezen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Áttérési szabályok és a bevétel értelmezése (eva)

Kérdés: Az evára történő áttéréssel kapcsolatosan hogyan értelmezendő a bevételi nyilvántartást választó, nem jogi személyiségű társaságok bevétele?
Részlet a válaszából: […] ...jog, valamint az adóalany javára elengedett, elévült kötelezettség vagy átvállalt tartozás. Így a 2002-ben kiszámlázott, 2002. évi teljesítésű, de pénzügyileg csak 2003-ban beérkező bevétel figyelembevétele a bevételi nyilvántartást választó, nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

A munkaerő-kölcsönzés áfája

Kérdés: A munkaerő-kölcsönzés többféle módon is történhet. Milyen áfafizetési kötelezettség kapcsolódik a munkaerő-kölcsönzés különböző eseteihez?
Részlet a válaszából: […] ...pontja előírásai szerint kell megállapítani.Amennyiben a munkaerő-kölcsönzés révén külföldi vállalkozás jut kölcsönmunkaerőhöz, a teljesítési hely meghatározásánál figyelemmel kell lenni az Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdésének g) pontjára, miszerint e...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Devizaalapú bérleti díj elszámolása

Kérdés: A társaság ingatlan-bérbeadással foglalkozik. A havi bérleti díjat euróban határozták meg, amelyet a bérbeadó a tárgyhónap első napján érvényes MNB-devizaárfolyamon számláz forintban, a bérlő pedig a tárgyhó 5. napjáig átutalja a számlázott összeget. A bérbeadó számviteli politikája szerint a devizában is nyilvántartott követeléseket és kötelezettségeket kereskedelmi banki átlagárfolyamon tartja nyilván. A devizaalapú ügyleteknél az árbevételt devizában is nyilván kell-e tartani? Év végén kell-e árfolyam-különbözetet számolni?
Részlet a válaszából: […] ...is felmerülhet. A válaszban feltételezzük, hogy az adott esetben is van áfa.)Könyvelés a bérbeadónál:a) A szerződés szerinti teljesítéskor (itt a tárgyhónap első napja) az Szt. 72. §-a (2) bekezdésének a) pontja alapján kiállított számla a bérleti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Fizetett előleg és az áfa-visszaigénylés értékhatára

Kérdés: A 4 millió forintos áfa-visszaigénylési értékhatárba beleszámít-e a fizetett előleg?
Részlet a válaszából: […] ...elérje vagy meghaladja a 4 millió forintot. Az Áfa-tv. 17. §-a értelmében az előleg a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás teljesítését megelőzően, az ellenértékbe beszámíthatóan fizetett pénzösszeg, vagyis az előlegfizetés csupán pénzügyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Részben magánszemély helyett végzett felújítás

Kérdés: A kft. székhelye társasházban van, amelyet fel kell újítani. A társasházban két lakó nem vállalja a felújítás rájuk jutó költségeit. Miként számolható el a felújítás költsége a kft.-nél? Mi legyen a felújítás áfájával?
Részlet a válaszából: […] ...Th-tv. 3. §-ának (3) bekezdése szerint a közösség egészét terhelő kötelezettség teljesítéséért a tulajdonostársak tulajdoni hányaduk – vagy az alapító okiratban, illetőleg a szervezeti-működési szabályzatban ettől eltérően meghatározott mérték –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Vámhatározat módosításakor az áfa bevallása

Kérdés: Jóváíró vámhatározattal összefüggésben keletkező áfa-visszafizetési kötelezettségnél a jóváíró határozat keltét, vagy a vámhatóság által történt visszautalás dátumát kell az áfabevallásban való szerepeltetésnél figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...megállapító határozatát utólag módosítja, a módosító tételt annak a hónapnak a bevallásában kell elszámolni, amelyben a pénzügyi teljesítés megtörtént. A hivatkozott szakasz értelmében a fenti helyesbítés önellenőrzést nem von maga...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Erdőtelepítési támogatás áfája

Kérdés: Kell-e az erdőtelepítési támogatás összege után áfát fizetni? Beletartozik-e az áfa alapjába az erdőtelepítési támogatás?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 22. §-ának (1) és (2) bekezdése értelmében az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál a teljesítés ellenértéke, melybe beletartozik gyakorlatilag minden fizetendő összeg, különös tekintettel az árkiegészítésre és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.
1
…
172
173
174
…
190