Licencdíj elszámolása és társasági adója

Kérdés: Gyártási eljárásért – amelyet a használatbaadó 5 éves szerződés alapján továbbfejleszt, aktualizál az éves licencdíj ellenében – a társaság licencdíjat fizet 1998-tól. A társaság az 1998-ban fizetett licencdíjat szellemi termékként vette állományba, és 3 éves használati időt tervezve számolja el az értékcsökkenést. 1999-től az éves licencdíjat költségként számolja el. Helyes-e az eljárás, illetve jogdíjnak minősül-e a licencdíj, és meg kell-e utána állapítani a társasági adót, ha a használatbaadó külföldi illetőségű?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben leírtak nem indokolják, hogy a használatbaadónak évenként fizetendő licencdíjból az 1998. évben fizetett összeget eltérő módon számolják el, mint a következő 4 év licencdíját. Így nem lehet egyetérteni a társasággal, amikor az 1998. évi licencdíjat szellemi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Külföldön végzett tevékenység társasági adója

Kérdés: Egy belföldi cég részlege tartósan külföldön végez tevékenységet, ott önállóan adózik. Hogyan jelenik meg a társaságiadó-kötelezettségben a külföldön elért jövedelem?
Részlet a válaszából: […] ...részletesebben.A külföldön (külföldi telephelyen) végzett tevékenység a cég tevékenységének a része, az ott elért bevételt, költséget, ráfordítást a cég beszámolójában és az azt megalapozó nyilvántartásban ugyanúgy kell szerepeltetni, mint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Ültetvénytelepítés költségeinek elszámolása

Kérdés: A szőlő- és gyümölcsfa-telepítéseknél a beszerzett anyagokat hogyan kell helyesen könyvelni? Mi alapján történik a beruházáskénti elszámolás, majd az ültetvénykénti aktiválás?
Részlet a válaszából: […] ...kell nyilvántartani.Az ültetvény (bekerülési) beszerzési értéke az ültetvény telepítésének, termőre fordulásáig ápolásának a költségein túlmenően az ültetvény telepítésével kapcsolatos tervezés, terület-előkészítés, valamint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Szerződésállomány értékesítése

Kérdés: Számítástechnikai cég tevékenységét befejezi, a vállalkozás 2001-ben megszűnik. Átalánydíjas szerződéseit (a megbízók beleegyezésével) átadja egy hasonló profilú cégnek 5 millió forintért. A szerződésállomány értékesítése milyen KSH-besorolású szolgáltatás, milyen áfa terheli? Mi a helyes számviteli elszámolás a vevőnél, illetve az eladónál?
Részlet a válaszából: […] ...a jövőben elvégezze, és élvezze annak előnyeit, feltételezve hogy az így elért bevételek majd meghaladják a várhatóan felmerülő költségeit.)Számviteli elszámolás szempontjából tehát ingatlanhoz nem kapcsolódó egyéb jognak az értékesítéséről van szó,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Belépési díj elszámolása

Kérdés: Egy bt. bérelt irodájába Matáv-telefonvonalat szereltek be a bt. nevére. Kérdésünk az, hogy a belépési díjat és a különféle kártyaköltségeket vagyoni értékű jogként kell-e könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...fizetett összeget, továbbá a különféle, a telefonhálózaton elérhető kapcsolatokért fizetett csatlakozási díjakat, kártyaköltségeket) az immateriális javak közé tartozó vagyoni értékű jogként külön-külön kell állományba venni. Ezen vagyoni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Mérlegképes könyvelői képesítés

Kérdés: 2003. évtől könyvelni mérlegképes könyvelői képesítéssel lehet. Kérdés: költségvetési mérlegképes szakmai végzettséggel és szakmai gyakorlattal végezhető-e vállalkozói könyvelés?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben megfogalmazottak is utalnak erre. Az a mérlegképes könyvelői képesítéssel rendelkező természetes személy, aki képesítését költségvetési (államháztartási) szakon szerezte, azóta is költségvetési területen dolgozik, végezhet-e vállalkozónál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Értekezletek étel-, italfogyasztása

Kérdés: Milyen adójogi megítélés alá tartozik az értekezleten, kuratóriumi ülésen felszolgált étel, ital?
Részlet a válaszából: […]

Az értekezleten és annak megfelelő más üzleti megbeszélésen (például az alapítvány kuratóriumának ülése, a társaság közgyűlése, vezetői értekezlet) felszolgált étel, ital reprezentációs költségnek minősül.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Munkavállalók reprezentációja

Kérdés: A munkáltató juttathat-e reprezentációnak minősülő terméket, szolgáltatást a munkavállalóknak?
Részlet a válaszából: […] ...munkáltató a munkavállalónak is nyújthat olyan szolgáltatást, adhat olyan terméket, amelynek költsége reprezentációnak minősül. Ilyen például az értekezleten az üzleti vendéglátás, társadalmi esemény alkalmával adott étel, ital, egyéb szolgáltatás értéke,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Étkezés konferencián

Kérdés: Tekinthető-e összetett szolgáltatásnak, ha a konferenciák díja magában foglalja az étkezés díját is, és ezáltal kikerül-e a természetbeni juttatás utáni adó- és járulékfizetési kötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] ...módon, például a szerződésben, az ajánlatban történő feltüntetéssel, vagy külön igazolással. Ha az oktatást szervező az étkezés költségét nem térítteti meg a megrendelővel, akkor a természetbeni juttatás az oktatást szervező által a magánszemélynek (az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Étkezés elszámolása kiküldetés esetén

Kérdés: Elszámolható-e kiküldetés esetén az étkezés számlával igazolt összege, mint kiküldetési költségtérítés, vagy reprezentációnak minősül? Mennyi volt a napidíj 2000-ben, és mennyi 2001-ben? Melyik jogszabály rendelkezik erről?
Részlet a válaszából: […] ...esetén az étkezés számlával igazolt összege költségként elszámolható, de az Szja-tv. előírása szerint (Szja-tv. 3. §-ának 16. pontja) az összegnek csak egy része minősül költségtérítésnek. A hivatkozott előírás szerint ugyanis nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.
1
…
423
424
425
…
435