Külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamata, adója

Kérdés: A külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamatának kiszámlázására negyedévenként kerül sor. Haszonhúzói nyilatkozat, illetékességi igazolás, APEH-engedély az alacsonyabb adómérték alkalmazásához rendelkezésre áll. Hogyan kell könyvelni a kamatadót, ha azt a kft. fizeti meg? Be kell-e fizetni, ha adóalap-korrekció után is negatív a kft. adóalapja?
Részlet a válaszából: […] ...között, a fizetett (fizetendő) kamatból le nem vont, de – a későbbiek során leírtak szerint – befizetendő adót először követelésként kell előírni, majd az elengedett követelést az egyéb ráfordítások között kell elszámolni.A Tao-tv. 15. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Utazási utalvánnyal történő költségtérítés

Kérdés: Belföldi és külföldi részére adott, utazási utalvánnyal történő költségtérítés esetén milyen adó- és tb-teherrel kell számolnia a kifizetőnek?
Részlet a válaszából: […] ...annak értékét – a számviteli előírások szerint – még nem lehet költségként elszámolni, azt a munkavállalókkal szembeni követelések, illetve az egyéb követelések között kell – elszámolási kötelezettséggel az elszámolás, a bizonylatolás időpontjáig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Kötelezettség kiegyenlítése áruval

Kérdés: Hogyan kell könyvelni, ha egy gépkocsit forgalmazó cég megrendel egy szolgáltatást, és annak ellenértékét – pénz hiányában – gépkocsival szeretné kiegyenlíteni? Ez barterügylet?
Részlet a válaszából: […] ...értéken, majd az áfa nélkül számlázott értéket az értékesítés árbevételeként, az áfát fizetendő áfaként kell elszámolni a követelésekkel szemben az átadás-átvétel időpontjában.Könyvelési tétel: T 311 – K 91-92, 467.Ezt követően az igénybe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Tőkeemelés a jegyzett tőkén felüli vagyonból a befektetőnél

Kérdés: Jegyzett tőkén felüli saját tőke terhére történt a tőkeemelés. Felvehető-e a részesedésnövekedés a befektető könyveibe?
Részlet a válaszából: […] ...értéke vásárláskor, alapításkor, külső tőke bevonásával megvalósított tőkeemeléskor, átalakulás, beolvadás esetén, illetve követelés fejében átvett, csere útján beszerzett részesedésnél. A térítés nélkül átvett részesedés értékét az új Szt. 50...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Víziközmű-társulat számvitele

Kérdés: Melyek a víziközmű-társulat beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségére vonatkozó előírások?
Részlet a válaszából: […] ...kötött szerződést, annak konstrukcióját sem, így erre nem tudunk válaszolni. Az érdekeltségi hozzájárulást elő kell írni követelésként, és a mérlegben a még ki nem egyenlítettet a követelések között ki kell mutatni. A víziközmű-társulatnál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

A számlából visszatartott összeg elszámolása

Kérdés: Igazolt, elvégzett szolgáltatás 1 millió forint + 25% áfa; visszatartás (jó teljesítményi, szavatossági) 5+5%. Hogyan kell számlázni, ha ez az elvállalt munkának csak egy része?
Részlet a válaszából: […] ...el kell számolni, függetlenül attól, hogy az az elvállalt munkának mekkora hányada (T 311 – K 91).A megrendelő által kiegyenlített követelés (900 E Ft) és az előírt követelés különbözete (a visszatartott 5+5%) mindaddig a vevők számláján marad, amíg a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Visszaigényelhető áfa

Kérdés: Exporttevékenység miatt jellemzően negatív elszámolandó adót bevalló társaság kötelezettségét az eladó részben vagy egészen elengedi. A kötelezettség elengedése – ez esetben – a kifizetési feltétel teljesülésének minősül-e? Érvényesíthető-e a vevő részéről az áfa-visszaigénylés?
Részlet a válaszából: […] ...ha a követelés elengedése az áfabevallás benyújtására előírt határidőig megtörténik (függetlenül attól, hogy a követelés addigra lejárt-e vagy sem). Ez azért van így, mert az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 1. pontja az ellenérték fogalmába...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Követelés ellenében átvett eszközök áfája

Kérdés: Nem áfaalany pénzintézetnek a követelés ellenében átadott, illetve az opciós szerződéssel tulajdonába került eszközök értékesítése után van-e áfafizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...során keletkező áfafizetési kötelezettséget nem befolyásolja. Így a pénzintézetnek áfafizetési kötelezettséggel kell számolnia a követelés ellenében átvett, vagy opciós szerződéssel tulajdonába került eszközök továbbadása után, ha az rendszeres jelleget ölt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

A vevő, szállító címe a számlán

Kérdés: A számlán a vevőnek, illetve a szállítónak melyik címét kell feltüntetnie? Szerepelhet-e a telephely címe?
Részlet a válaszából: […] ...szabályozza a cégnévvel szembeni követelményeket. Ezek megléte szükséges a vevő anyagi és cégjogi helyzetének ellenőrzéséhez, a követelés esetleges...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Tartozás fejében átvett áru készletre vétele

Kérdés: Hogyan történik a tartozás fejében bizományba átvett áru készletre vétele, és ezzel a tartozás kompenzálása? A zálogjog a szolgáltatási szerződésben rögzítve lett.
Részlet a válaszából: […] ...Ptk. 251. §-ának (1) bekezdése szerint: "Zálogszerződés alapján a jogosult a követelésének biztosítására szolgáló zálogtárgyból kielégítést kereshet, ha a kötelezett nem teljesít." Nyilvánvaló, hogy a tartozás fejében bizományba átvett (lefoglalt) áruból ez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.
1
…
156
157
158
…
161