Alvállalkozók utazási és szállásköltsége

Kérdés: Belföldi székhelyű kft. építési-szerelési tevékenységet végez változó helyszíneken. A munkát egyéni vállalkozókkal végezteti. A köztük lévő megállapodás alapján az utazás a szerelés helyszínére a kft. mikrobuszával történik, többnapos munka esetén a szállásköltséget is a kft. viseli. Elismerhetők-e az említett költségek a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségként, ha nem, milyen adókötelezettséggel kell számolni?
Részlet a válaszából: […] ...számlázott utazási és szállásköltséget a vállalkozásnak az Szt. előírása szerint az anyagjellegű ráfordítások között kell elszámolni, ha az nem minősül természetbeni juttatásnak. A természetbeni juttatást személyi jellegű egyéb kifizetésként kell elszámolni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Készpénzért értékesített menetjegy bizonylata

Kérdés: Társaságunk nyomdai úton előállított helyi járati menetjegyeket értékesít készpénzért. A menetjegy a nyugta tartalmi követelményeinek megfelel, azt szigorú számadási kötelezettség terheli. Az Áfa-tv. előírásai alapján e tevékenységnél pénztárgép alkalmazása nem kötelező. A bevételelszámolás számviteli alapbizonylataként elfogadható-e a nem pénztárgép által kiállított nyugta?
Részlet a válaszából: […] ...Így a főkönyvi könyvelés bizonylata a pénztárnapló lesz, amely alapján könyvelni kell az árbevételt, a fizetendő áfát és a pénztárszámlára a készpénzbevételt.Természetesen, a pénztárnaplóban rögzített készpénzbevétel helyességéről időszakonként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Kacsaszülőpár (tenyészállat) amortizációja

Kérdés: A kft. kacsaszülőpár nevelésével, tartásával és erre épülő naposkacsa-keltetéssel foglalkozik. Az első év 7. hónapjában szülőpár naposkacsát vásárolt a kft., amelyet felnevelt. Az első tojástermelési ciklus az első év 12. hónapjától a második év 9. hónapjáig tart. Ezt követi a vedletési időszak a 10. hónaptól a 12. hónapig, majd a második tojástermelési ciklus a harmadik év 1. hónapjától a 8. hónapig, majd kivágják az állományt. A vedletési időszakban a kacsának hozama nincs. Mikor kell az értékcsökkenés elszámolását megkezdeni? Hogyan kell elszámolni a vedletési időszak költségeit? Miként kell könyvelni a megengedett mértékű elhullást?
Részlet a válaszából: […] ...kérdés szerint az első év 12. hónapjától) kell az értékcsökkenést is elszámolni.A tenyészállattá történő átminősítéskor a 2. számlaosztályból az 1. számlaosztályba a saját vállalkozásban végzett beruházás szabályai alkalmazásával történő átvezetéskor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

MNB-árfolyamok használata

Kérdés: Fel kell-e tüntetni – belföldiek egymás közötti kapcsolatában – a számlán a számla kiállítójának az általa alkalmazott MNB-árfolyamot, vagy elvárható a vevőtől, hogy a dátum alapján képes legyen az MNB-árfolyam megkeresésére? A vevőnk azt kéri, hogy a szállítólevélen is tüntessük fel az alkalmazott árfolyamot. Ez azonban sok esetben lehetetlen, hiszen a szállítólevél kiállításakor még nem ismert az aznapi árfolyam. Nem lesz abból probléma, ha az előző napi – már ismert – árfolyamot alkalmazzuk a szállítólevélben és a számlán is?
Részlet a válaszából: […] ...a szolgáltatásnyújtás, a vállalkozási tevékenység stb. ellenértékét devizában határozzák meg, az ellenértéket a szerződésben és a számlában is devizában rögzítsék.Az ellenértéket devizában tartalmazó számlával szembeni követelményeket is az Áfa-tv. 13....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Garanciális javítás fedezete

Kérdés: A kft. az eladott árujára egyéves garanciát biztosít, a számla értékének 5 százalékában. Hogyan kell ezt számlázni?
Részlet a válaszából: […] ...ennek fedezeteként már a vásárláskor 5 százalék engedményt kap.Ha a garanciális javítást maga a kft. végzi el, akkor a vevőnek a számlát a teljes ellenértékről állítja ki, míg a jövőbeni kötelezettségek fedezetére céltartalékot képez, maximum az eladási ár...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Hulladékgazdálkodás árbevétele

Kérdés: Hulladékgazdálkodással foglalkozó szervezet árbevételét azért kapja, hogy a veszélyes és egyéb hulladékokat elhozza, azokat elégesse, ártalmatlanítsa. Ha az átvett hulladék feldolgozása még nem történt meg, hogyan történjen az árbevétel elszámolása, hiszen a kapcsolódó költségek még nem merültek fel? A környezetvédelmi feladatok elvégzésének később felmerülő költségei fedezetére céltartalékot képezzünk?
Részlet a válaszából: […] ...válaszadáshoz tisztázni kell, a veszélyes és egyéb hulladékok elszállításával, égetésével, ártalmatlanításával kapcsolatosan számlázott ellenérték egy összegben került megállapításra, vagy tételesen, a számla elkülönítetten tartalmazza a szállítás, az égetés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Jóváíró számla elszámolása

Kérdés: A szállító által kibocsátott, jóváíró áfás számla, ami utólag adott engedményt tartalmaz, termékenkénti felsorolással, egyéb bevétel vagy elábét csökkentő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv., sem az Szt. nem ismeri a jóváíró számlát. A kérdésben leírtak alapján a szállító helyesbítő számlát állított ki (legfeljebb helytelenül) az utólag adott engedményről.A helyesbítő számlán – többek között – szerepeltetni kell:- az eredeti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.

Szóróajándék elszámolása, adózása

Kérdés: Nagykereskedelmi cég vagyunk, édesség és vegyi áru forgalmazásával foglalkozunk. Az árut kartonos kiszerelésben hozzuk forgalomba. A termelőtől kapunk árut érték nélkül is, hogy a termék forgalmának növelése céljából osszuk szét mint szóróajándékot. Ez darabos kiszerelésben történik, de egyszerre egy vevőpartnernek nagyobb mennyiséget (többkartonnyit) adunk. Megtehetjük-e adófizetési kötelezettség nélkül? És milyen jogcímen könyveljük? A vevőpartnereknek vásárolt készleteinkből is adunk szóróajándékot. Ezt milyen adófizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...§-a (1) bekezdésének n) pontja alapján a térítés nélkül átadott eszköz (az adott esetben a szóróajándék) könyv szerinti (a 8891. számlán elszámolt) értékével növelni kell az adózás előtti eredményt. A kérdésben szereplő nagykereskedelmi cég viszont...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.

A kaució elszámolása

Kérdés: Cégünk 2000 novemberétől határozatlan ideig irodát bérel. A főbérlővel kötött szerződés értelmében 1 havi bérleti díj mint kaució előre fizetendő. Az átutalásnak számlát helyettesítő okmány alapján eleget tettünk. Ezt a gazdasági eseményt hol szerepeltessük a mérlegben?
Részlet a válaszából: […] A bérbeadóval határozatlan időre kötöttek bérleti szerződést. Ennek feltétele volt az 1 havi bérleti díjnak megfelelő összegű kaució megfizetése, amely összeg (pénzbiztosíték) a bérleti időszak végével visszajár, azaz egy olyan követelés, amelynek a kiegyenlítése a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.

Amortizáció a lízingelt tárgyi eszköz után

Kérdés: Lízingelt tárgyi eszköz után elszámolható-e amortizáció?
Részlet a válaszából: […] ...attól, hogy a lízingelt tárgyi eszköz átkerül-e a lízing időtartamának végén a lízingbevevő tulajdonába vagy sem, a lízingbeadó számlája alapján a lízingbevevő köteles a lízingelt tárgyi eszközt állományba venni (T 161 – K 448), majd a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.
1
…
468
469
470
…
508