A székhely figyelembevétele az iparűzési adónál

Kérdés: Abban az esetben, ha a székhelyen nem folyik tevékenység (a székhelyen csak egy bérelt irodahelyiség van, ahol nem tartózkodik senki sem), lehet-e nulla az iparűzési adó alapja a székhely szerinti településnél? Hogyan lehet ez esetben alkalmazni az adóalap-megosztási módszereket?
Részlet a válaszából: […] ...számára.A Htv. 2000. január 1-jétől hatályos, ám kötelezően csak 2001. január 1-jétől alkalmazandó mellékletének 1.2 pontja, s ekképp 2. pontja szerinti megosztási módszer alkalmazása is pozitív adóalapot eredményez a konkrét esetben. A bérelt ingatlan, mint a Htv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
Kapcsolódó címkék:  

Dolgozói üzletrész kedvezményes áron

Kérdés: A kft. dolgozói üzletrészt kíván kialakítani, amelyet a dolgozók kedvezményes áron vásárolhatnak meg. Az üzletrész teljes értékét, vagy csak a névérték és a megfizetett összeg különbözetét kell az eredménytartalék terhére elszámolni? Hogyan és mikor kell a kapcsolódó gazdasági eseményeket könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...meg kell történnie, így a dolgozói üzletrészek értéke ingyenesen biztosított részét a jegyzett tőkén felüli – a lekötött tartalékkal, az értékelési tartalékkal csökkentett – saját tőkének kell fedeznie, a térítés ellenében átadott részét pedig a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
Kapcsolódó címke:

Elszámolási kötelezettséggel adott fejlesztési támogatás elszámolása

Kérdés: A GM-től vissza nem térítendő támogatást kaptunk kapacitást növelő fejlesztésünk megvalósításához. A támogatás 5 évre szól, elszámolási kötelezettség a GM felé erre az időtartamra áll fenn, bankgaranciát is erre az időtartamra kértek. Hogyan történik az elszámolás és a nyilvántartás?
Részlet a válaszából: […] ...a vissza nem térítendő támogatást mégis vissza kell fizetni.Ha a társaság a vissza nem térítendő fejlesztési támogatást olyan feltételekkel kapta, amelyeknek az előírt időtartamon (jelen esetben 5 éven) belüli nem teljesítése vagy részbeni teljesítése esetén a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
Kapcsolódó címkék:  

Bérbe adott épület Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírása

Kérdés: A Tao-tv. 1. számú mellékletének 7. pontja szerint 5 százalék mértékű értékcsökkenési leírás érvényesíthető-e az adózás előtti eredmény csökkentéseként, ha igen, milyen módon, amennyiben az épületnek csak egy része hasznosul bérbeadással és/vagy nem egész évre vonatkozik a bérbeadás?
Részlet a válaszából: […] ...az 5 százalék és például a 2 százalék leírási kulcsot. Az épület számított nyilvántartási értéke e két százalékos értékkel számított összeg figyelembevételével fog alakulni.Megjegyzés: Természetesen, ez esetben is a költségek között...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
Kapcsolódó címkék:  

Átértékelési különbözet miatti adóalap-növekedés

Kérdés: Hogyan kell értelmezni a Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének i) pontjában előírt adóalap-növelési kötelezettséget? Ha például a beolvadó 80 millió forinttal felértékelt saját vagyona 160 millió forint, a jogutódnak (a beolvasztónak) 3 évi egyenlő részletekben mekkora összeggel kell növelnie az adóalapot?
Részlet a válaszából: […] ...kell 3 adóévben, egyenlő részletekben növelni. Az új Szt. 137. §-ának (1) bekezdése szerint a mérlegben (könyvekben) értékkel kimutatott eszközöket és kötelezettségeket (és ez esetben kötelezettségnek számítanak a céltartalékok és az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
Kapcsolódó címke:

Óvadék címén visszatartott összeg kimutatása

Kérdés: Üzleti létesítményét részünkre üzemeltetésre átadó partnerünknek havi rendszerességgel jutalékot számlázunk, amelyből szerződés szerint havonta egy fix összeget óvadék címén visszatart. Az így folyamatosan összegyűlő óvadék csak a határozatlan idejű üzemeltetési szerződés lejártakor jár részünkre vissza, a szerződés megszűnésekor fennálló tartozásunkkal csökkentett összegben. Az így felgyűlt óvadékot hol kell könyvelni, és hol kell a mérlegben bemutatni?
Részlet a válaszából: […] ...a jutalékot, amelyből egy fix összeg visszatartásra kerül óvadék címén. Ennek a könyvelési tétele: T 311 – K 91-92, 467, az óvadékkal csökkentett összeg kiegyenlítésekor: T 384 – K 311. Így az óvadék a vevővel szembeni követelés számlán marad, ugyanis amit...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
Kapcsolódó címke:

Reklámcélú ajándék elszámolása, adózása

Kérdés: Társaságunk reklámcélú felirattal ellátott pólókat vásárolt és osztott szét oly módon, hogy vevőtalálkozót és nyílt napot tartott, amelyen a vevők és a potenciális vevők vettek részt (bárki részt vehetett). Ezen résztvevők között osztottuk szét "szóróajándékként" a pólókat. Alkalmazható-e az Szja-tv. adómentes természetbeni juttatásokra vonatkozó része? Reklámköltségként elszámolható-e? Az áfa számla alapján levonható-e?
Részlet a válaszából: […] ...előírása szerint adómentes a természetbeni juttatások közül a kifizető által üzletpolitikai (reklám)célból, bárkinek azonos feltételekkel és módon, nyilvános körülmények között adott kedvezmény, árengedmény, visszatérítés, termék, szolgáltatás, ha aza)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címke:

Pótbefizetés kezelése átalakulásnál

Kérdés: Egy társaság tulajdonosai pótbefizetéssel rendezték a társaság tőkevesztését. A társaság időközben átalakult. Átalakulás esetén a beolvadónál – véleményem szerint – megszűnt az a jogcím, amiért azt eleve befizették, ezért a vagyonmérlegben a pótbefizetés összegét a lekötött tartalékból az eredménytartalékba visszavezették.Mi a helyzet akkor, ha a pótbefizetés a beolvasztónál volt? Ha nem lehet visszafizetni, akkor negatív lesz az eredménytartalék, és nem lehet átalakulni. Véleményem szerint ez hátrányos megkülönböztetés. Hogyan kell ekkor eljárni?
Részlet a válaszából: […] ...jegyzett tőkét, a tőketartalékot, az eredménytartalékot. Ezért írja elő az új Szt. 38. §-ának (4) bekezdése, hogy lekötött tartalékként kell kimutatni (nem is mehet az eredménytartalékba!) a gazdasági társaságnál a veszteség fedezetére kapott pótbefizetés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:  

Saját termék mintaként történő átadása

Kérdés: Milyen számviteli elszámolása és adóvonzatai vannak a társaság által gyártott és nagykereskedőhöz kihelyezett – amelynek felhasználása már nem lehetséges – mintaterméknek?
Részlet a válaszából: […] ...c) pontja szerint], amelyet időbelileg el kell határolnia. A társaságiadó-alap megállapítása során az átadó a könyv szerinti értékkel növeli az adózás előtti eredményt [Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja], az átvevő az időbeli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:    

Külföldön érvényesített és visszaigényelt áfa könyvelése

Kérdés: Külföldön kiállított és ott devizában pénzügyileg rendezett számlák áfa-visszaigénylését követően az áfa visszatérítésének könyvelése hogyan történik?
Részlet a válaszából: […] ...összege egyértelműen nem határozható meg, ez esetben az áfával növelt számlázott értéket számolják el bekerülési értékként, illetve költségként; amennyiben az áfa visszaigényelhető összege egyértelműen, pontosan meghatározható, akkor ezen összeget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:  
1
…
328
329
330
…
346