Külföldön végzett tevékenység könyvelése és Tao.-ja

Kérdés: Belföldi illetőségű társaság részlege tartósan külföldön végez tevékenységet. Külföldön önállóan adózik. Hogyan történik a külföldön végzett tevékenységének elszámolása a hazai könyvelésben, illetve a belföldi adókötelezettség megállapításánál?
Részlet a válaszából: […] ...társaság éves beszámolója mérlegét alátámasztó leltárában a külföldön dolgozó részlege [telephelye] eszközeit, forrásait [kötelezettségeit] is köteles szerepeltetni.)Egyetlen sajátos előírást tartalmaz a számviteli törvény, e szerint a külföldön megfizetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Garanciális kötelezettség könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a beruházó által visszatartott garanciális kötelezettséget?
Részlet a válaszából: […] ...garanciális kötelezettségre – szerződés szerinti – visszatartás nem jelenti azt, hogy a számlát a csökkentett összegről kell kiállítani, azaz a számlának a szerződés szerinti teljes összeget kell tartalmaznia. (A visszatartás nem végleges engedmény.) A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Buszbérlet áfaelszámolása

Kérdés: A cég nevére kiállított Volán Rt. számlája után – ami a dolgozók buszbérletvásárlásáról szól – le lehet-e vonni a 12 százalékos áfát?
Részlet a válaszából: […] ...forgó beszerzés a cég adóköteles bevételszerző tevékenységét szolgálja-e vagy sem. Tekintettel arra, hogy a munkába járás a dolgozó kötelezettsége [lásd a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény 103. §-a (1) bekezdésének a) pontját] a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

Bérlet vagy lízing?

Kérdés: Személygépkocsi-bérlet vagy -lízing? Mi a kritériuma a minősítésnek?
Részlet a válaszából: […] ...23. pontja].A fenti megkülönböztetésnek jelentősége a személygépkocsik esetében az alábbi helyzetekben van: a bérbeadó áfafizetési kötelezettsége a bérleti díjak esedékességekor, az éppen esedékes díjjal mint adóalappal keletkezik [áfatörvény 16. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

Átalakulás társasági adója

Kérdés: Kérem, ismertessék a gazdasági társaság átalakulásához kapcsolódó társasági adózási feladatokat!
Részlet a válaszából: […] ...adózás előtti eredmény megállapításakor módosítja az eredményét, ha a vagyonmérlegben – jogszabály alapján – a környezetvédelmi kötelezettségét átértékelte; növeli, ha a céltartaléka csökkent, és csökkenti, ha nőtt. Ugyanígy kell eljárnia a jogutódnak –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

Az apport áfájának könyvelése

Kérdés: Apportálás esetén az apportáló társaság az apport általános forgalmi adóját befizeti, az apportot fogadó visszaigényli. Az apportot fogadó az áfát átutalhatja az apportáló társaságnak. Hogyan könyveli az apportot nyújtó szervezet az apportot fogadó szervezet által részére visszafizetett általános forgalmi adót?
Részlet a válaszából: […] ...társaságba bevitt vagyontárgyak (apport) létesítő okiratban meghatározott értéke alapján a tulajdonost (az apportálót) áfafizetési kötelezettség terheli, amelynek bizonylata a számlát helyettesítő okmány. Amennyiben a társaság (az apportot fogadó) megfizeti a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

Foglaló az áfakörben

Kérdés: A foglaló az Áfa-törvényben nem szerepel, csak a Ptk.-ban. Ha foglaló szerepel a számlán, az áfát visszaigénylem, mert a szerződésben az szerepel, hogy a foglaló a vételár része lesz (ezért követelésként tartom nyilván). Helyesen jártam-e el, ha a foglalóként számlázott összeget előlegként kezeltem?
Részlet a válaszából: […] ...át, ami potenciálisan alkalmas a teljesítésért járó ellenértékbe való beszámításra, az átadott (jóváírt) pénz után áfafizetési kötelezettség keletkezik. A foglalót ezért adóztathatóvá teszi az a körülmény, hogy a Ptk. 244. §-a szerint "ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Használt személygépkocsi továbbértékesítésének áfája

Kérdés: Cégünk használt autót vásárolt kereskedőtől. A számlán nem volt áfaösszeg. Két év múlva eladták magánszemélynek. Kell-e áfát felszámítani?
Részlet a válaszából: […] ...s az a vállalkozásban szereplő vagyontárgy, az adózó áfaalanynak az értékesítés után (a vevő személyétől függetlenül) áfakötelezettsége keletkezik. [Az adókötelezettség az Áfa-törvény 6. §(1) bekezdése alapján áll fenn.] Mivel az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Személygépkocsi továbbértékesítése

Kérdés: Márkakereskedéstől 5 éve újonnan vásárolt személygépkocsi tulajdonosa társaságunk, amely egyszeres könyvvitelt vezet. Milyen áfafizetési kötelezettségünk lesz, ha értékesítjük a használt személygépkocsit, akár társaságnak, akár magánszemélynek? Társaságunk negyedéves áfafizető, de tárgyi adómentes tevékenységet is folytatunk.
Részlet a válaszából: […] ...az egyszeres könyvvezető, negyedévente adózó társaság ellenérték fejében adja el, a vásárló személyétől függetlenül áfakötelezettség keletkezik. Az adót abban az adóbevallásban kell fizetendő adóként szerepeltetni, amely adómegállapítási időszakban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Cégautó továbbértékesítése

Kérdés: A cégautó eladása az azt használónak milyen feltételek mellett lehetséges?
Részlet a válaszából: […] ...azonban áfabevallásában nem a számlában szereplő adót kell fizetendő adóként szerepeltetnie, hanem a forgalmi érték alapján adódó adókötelezettséget. (A vételár áfája és a forgalmi érték áfája közti különbözetet az értékesítő adóalanynak kell kigazdálkodnia...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.
1
…
461
462
463
…
466