Tagi kölcsön kamata

Kérdés: Egy németországi illetőségű társaság kölcsönt nyújtott egy – a társaság tagjaival azonos személyek által alapított – magyar kft. részére. A kölcsön lejáratát nem határozták meg. A kölcsönt részben beruházásra, részben egyéb célra fordították. A kölcsön kamatát meg kell-e osztani a beruházás és a pénzügyi műveletek ráfordítása között? A társaságiadó-alapot a teljes kamattal, vagy a nem aktivált kamattal kell 2001. előtt növelni a Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének j) pontja alkalmazásakor?
Részlet a válaszából: […] Az új Szt. 47. §-a (4) bekezdésének ad) pontja szerint: a bekerülési (beszerzési) érték részét képezi az eszköz beszerzéséhez közvetlenül kapcsolódóan igénybe vett kölcsön felvétele után az eszköz üzembe helyezéséig, raktárba történő beszállításáig terjedő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

A reprezentációs költség adótartalma

Kérdés: A reprezentációs költséget a személyi jövedelemadó és az egészségügyi hozzájárulás alapjának számításakor általános forgalmi adóval vagy a nélkül kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...jövedelemadót, társasági adót módosító rendelkezésének hatálybalépésével, a kihirdetést követő 45. napon hatályát veszti) a társaságiadó-alap megállapításához határozza meg a reprezentáció fogalmát, amelynél a személyi jövedelemadót és az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Áttérés kettős könyvvitelre: készlet

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. 2001-től áttért a kettős könyvvitelre. A 2000. december 31-i raktári készlet vagy a készletváltozás értékét kell három adóévben, egyenlő részletekben hozzáadni a társaságiadó-alaphoz? Korrekciós tétel-e a 2001-től keletkezett készlet?
Részlet a válaszából: […] ...a változással) három adóév alatt, egyenlő részletekben növelnie kell az adóalapot. E készlet értékét ugyanis a 2001. előtti években a társaságiadó-alapjánál költségként érvényesítette az adózó, és ha 2000 után felhasználja, csökken a vásárolt és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Támogatás: sportegyesület

Kérdés: Társaságunk reklámmegállapodás alapján sportegyesületet támogat. Hogyan kell elszámolni a támogatás összegét, és van-e valamilyen adóvonzata?
Részlet a válaszából: […] ...utalás.Ha a támogatás adománynak minősül, azt egyéb vagy rendkívüli ráfordításként kell elszámolni (a céltól függően), a társaságiadó-alap megállapításakor növelni kell vele az adózás előtti eredményt [Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja]...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Vásárlói pontok

Kérdés: Nyilvánosan közzétett feltételek mellett, a vásárlók által, vásárlásaik során gyűjtött pontok (vásárlói pontok) árura történő beváltásának bizonylatolása, elszámolása, adózási következményei.
Részlet a válaszából: […] ...(áruk esetében az eladott áruk beszerzési értékeként).Társasági adóA vásárlói pontok ellenében történő értékesítéshez a társaságiadó-alap megállapításakor adózás előtti eredménymódosítás nem kapcsolódik. Ez azért lehetséges, mert a gazdasági...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Szoftverfejlesztés

Kérdés: Kimutathatók-e a szoftverfejlesztés költségei a kísérleti fejlesztés aktivált értékeként, és érvényesíthető-e ezen költségekre a társaságiadó-alap kedvezménye?
Részlet a válaszából: […] ...támogatás is kapcsolódik, természetesen aktiválni csak a támogatással csökkentett kísérleti fejlesztési költségeket lehet.A társaságiadó-alap megállapításakor az adózás előtti eredmény az alapkutatás, az alkalmazott kutatás, a kísérleti fejlesztés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Szerződés szerinti teljesítés

Kérdés: Hogyan kell értelmezni az Szt. 72. §-ának (1) bekezdését, különös tekintettel a "szerződés szerinti teljesítés"-re?
Részlet a válaszából: […] ...éppen a szerződések hiányosságai miatt szerepel, és ezért az f) pont miatt leírt követelés összegével a Tao-tv. szerint növelni kell a társaságiadó-alapot, de nem lehet csökkenteni.]Teljesítés alatt a szállítási szerződésben, megbízási szerződésben meghatározott,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Munkanélküliek oktatási költsége

Kérdés: Munkanélküli-járadék folyósítása idején elszámolható-e oktatási költség? (A társaság a dolgozóval tanulmányi szerződést kötött.)
Részlet a válaszából: […] ...társaságiadó-alap megállapítása során a magánszemély képzése miatt felmerült, az adózó által vállalt költség akkor tekinthető a vállalkozás érdekében felmerült költségnek (vagyis abban az esetben nem kell azzal az adózás előtti eredményt növelni), ha az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

Közműátadás elszámolása, áfája

Kérdés: Társaságunk kempinget, strandot üzemeltet. Szennyvíz-csatornázási beruházást valósítottunk meg. Üzembe helyezés után a létesítményt törvényi előírás alapján át kellett adnunk. Kérdés a könyvviteli elszámolás, áfalevonás.
Részlet a válaszából: […] ...áfalevonására válaszoltunk. A társasági adóra és az iparűzési adóra válaszunk kimaradt a lapból, itt térünk vissza rá.A társaságiadó-alap megállapítása során a tárgyi eszköznek a nyilvántartásból történő kikerülése miatt növelni kell az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Követelés engedményezése

Kérdés: Kapcsolódik-e adózás előtti eredmény módosítása a követelés engedményezéséhez?
Részlet a válaszából: […] ...csökkenti. A térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értékével – függetlenül a könyvvezetés módjától – növelni kell a társaságiadó-alap meghatározásakor az adózás előtti eredményt [Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja], ugyanakkor az, aki...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.
1
…
33
34
35