37. kérdés Eltulajdonított eszköz elszámolása
A kft. korábban vásárolt személygépkocsijából 2001 januárjában kilopták az autórádiót. Hogyan kell ezt elszámolni? Milyen társaságiadó-vonzattal kell számolni?
38. kérdés Rehabilitációs foglalkoztatás
Hova kell könyvelni a rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulást?
39. kérdés Saját termelésű készletek értékvesztése
Hogyan könyveljük a saját termelésű készletek értékvesztését és az értékvesztés visszaírását?
41. kérdés Forgalommal arányosan utólag adott engedmény
A forgalommal arányosan utólag adott engedmény elszámolásának új előírásait részletesen ismertetik a Számviteli Levelek 1. számában, a 8. kérdésre adott válaszban. Miként volt ez 2000. december 31-ig szabályozva? A 2000. évi forgalom után utólag adott engedményt (bónuszt) melyik időszakra kell elszámolni, ha a pénzügyi teljesítés 2001-ben volt?
42. kérdés Végelszámolás alatti adókötelezettség
A végelszámolás alatt álló adózónak mikor, hogyan kell megállapítania az adóalapját?
43. kérdés Mikro- és kisvállalkozási kedvezmény
A mikro- és kisvállalkozások által érvényesíthető adóalap-kedvezménynél a beruházás fogalmát mely törvény alapján kell meghatározni?
44. kérdés Beruházási támogatás
Hogyan érinti a kapott beruházási támogatás a társaságiadó-kötelezettséget?
45. kérdés A pénzmozgás bizonylatainak rögzítése
Az új Szt. 165. §-a (3) bekezdésének a) pontja értelmében a pénzeszközöket érintő gazdasági műveletek bizonylatainak adatait késedelem nélkül, készpénzforgalom esetén a pénzmozgással egyidejűleg, illetve bankszámlaforgalomnál a hitelintézeti értesítő megérkezésekor kell a könyvekben rögzíteni. A naprakész rögzítésnek hogyan tegyen eleget az a vállalkozás, amelyik külső céget bíz meg számviteli feladatainak elvégzésével?
46. kérdés Tao.-adóalap, személyi jellegű költségek
Milyen esetben kell az adózás előtti eredményt módosítani a személyi jellegű egyéb kifizetések címén elszámolt költséggel?
47. kérdés Előleg és áfája az új Szt.-ben
Az immateriális javakra, a beruházásokra, a készletekre adott előleget áfa nélkül, a vevőtől kapott előleget a befolyt összegben, az áfával növelt értéken kell kimutatni az új Szt. szerint. Miért kell eltérően kimutatni az adott, illetve a kapott előleget?
48. kérdés Le nem vonható áfa könyvelése
A le nem vonható áfát minden esetben az áfaalaphoz könyveljük, vagy az egyéb ráfordítások között szerepeltetjük? Különbözik-e az az eset, amikor az áfa levonása az áfatörvény szerint tilos (személygépkocsi, benzin) attól, amikor a vállalkozás dönt úgy, hogy bizonyos költségek áfáját nem vonja le?
49. kérdés Exportbizomány áfája
A bizományos által lebonyolított exportot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
50. kérdés Importbizomány áfája
A bizományos által lebonyolított importot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
51. kérdés Devizaelszámolások
Mi indokolta a devizaelszámolások változását? Hogyan történik a külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek bekerülési értékének meghatározása? Mit jelent a szabályozásváltozás a kapcsolódó gazdasági események könyvelésénél, azok eredményre gyakorolt hatásánál?
52. kérdés Üzleti jelentés könyvvizsgálata
Része-e a könyvvizsgálatnak az üzleti jelentés könyvvizsgálata? Ha igen, mennyiben?
53. kérdés Mikor kötelező a könyvvizsgálat?
Hogyan alakul a könyvvizsgálati kötelezettség 2001-től? Ha például a kft. éves árbevétele az alábbi, miként alakul a könyvvizsgálati kötelezettség?
54. kérdés Az éves beszámoló záradékolása
Az Szt. 158. § előírásaiból egy lépés hiányzik: a) A közgyűlésre, a taggyűlésre beterjesztett beszámoló csak előzetes, hiszen ott döntenek az éves eredmény sorsáról (így a könyvvizsgálói záradék is előzetes). b) Az elfogadott határozat alapján készült beszámolót a könyvvizsgálónak közzétételre alkalmas végleges záradékkal kell ellátnia [158. § (6) bekezdése]. Így a könyvvizsgálónak kétszer kell a beszámolót véleményeznie: – a testületi ülésre kerülő beszámolót, – a testület döntése alapján véglegesített beszámolót [87. § (4)–(5) bekezdés]. Helyes-e ez az eljárás?
