104. kérdés A pálinkafőzés bizonylatolása
A szeszfőzdék a VPOP által előírt nyomtatványt állítanak ki a pálinkafőzésről. Kérdés: megfelel-e ez számviteli bizonylatként? Ha igen, az áfatörvény szerint elfogadható-e, vagy szükséges emellett még egyszerűsített számlát is kiállítani?
105. kérdés Munkanélküliek oktatási költsége
Munkanélküli-járadék folyósítása idején elszámolható-e oktatási költség? (A társaság a dolgozóval tanulmányi szerződést kötött.)
106. kérdés Maradványérték módosítása
Ha egy tárgyi eszköz kalkulált használatbavételkori maradványértéke magasabb, mint a bekerülési értéke (pl. anyakoca), akkor nem lesz terv szerinti értékcsökkenése? Ha később tartósan lecsökken a maradványértéket befolyásoló hízósertés-felvásárlási ár, akkor módosítható-e a maradványérték?
107. kérdés Buszbérlet áfaelszámolása
A cég nevére kiállított Volán Rt. számlája után – ami a dolgozók buszbérletvásárlásáról szól – le lehet-e vonni a 12 százalékos áfát?
108. kérdés Amortizáció: bérbe adott tenyészállat
Hogyan kell az értékcsökkenést elszámolni a bérbe adott tenyészállatok után?
109. kérdés Tehergépkocsi-lízing számviteli és áfaelszámolása
Egy kft. lízingel egy tehergépkocsit, az áfa nélküli számla értéke: 3 950 000 Ft. A számla így készült el. Részszámlákban van kamatrész, tőkerész és áfarész. Részszámlák alapján vissza lehet-e igényelni az áfát, vagy csak a maradványérték után? Értékcsökkenést lehet-e elszámolni?
110. kérdés Bérlet vagy lízing?
Személygépkocsi-bérlet vagy -lízing? Mi a kritériuma a minősítésnek?
111. kérdés A lízingdíjban lévő kamat elhatárolása
Egy gépkocsit lízingelünk: 36 hónapra havi 70 ezer forintot kell fizetni, amely tartalmazza a törlesztő- és a tárgyhavi kamatot, csökkenő összegben. A kamatot időbelileg el kell-e határolni, ha az a fennálló tőketartozással arányos?
112. kérdés Selejtezett eszközök hasznosítása a mérlegfordulónap után
Mi a teendő, ha a 2000-ben selejtezett tárgyi eszköz elbontása és hasznosítása áthúzódik 2001-re?
113. kérdés Leltárértékelési különbözet
Mit kell érteni az új számviteli törvényben foglalt "kereskedelmi áruk nyereségjellegű/veszteségjellegű leltárértékelési különbözetén"?
114. kérdés Átalakulás társasági adója
Kérem, ismertessék a gazdasági társaság átalakulásához kapcsolódó társasági adózási feladatokat!
115. kérdés Az apport áfájának könyvelése
Apportálás esetén az apportáló társaság az apport általános forgalmi adóját befizeti, az apportot fogadó visszaigényli. Az apportot fogadó az áfát átutalhatja az apportáló társaságnak. Hogyan könyveli az apportot nyújtó szervezet az apportot fogadó szervezet által részére visszafizetett általános forgalmi adót?
116. kérdés Átalakulás költségei
Kft. alakul át rt.-vé. Melyik társaság számolhatja-e el költségként az átalakulással járó kiadásokat?
117. kérdés Értékcsökkenés elszámolása az adótörvény szerint
Tárgyi eszközöket lehet-e az adótörvény szerint értékelni, ha a számviteli politika értékelési elveiben ezt rögzítem?
118. kérdés Elhullott állatok elszámolása
Az Szt. 81. §-ának (3) bekezdése szerint egyéb ráfordításként kell-e elszámolni a saját termelésű készletként nyilvántartott növendék és hízóállatok elhullását, kényszervágási veszteségét?
119. kérdés Egyes adónemek könyvelése
Miként kell könyvelni a kommunális adót, a rehabilitációs hozzájárulást, a turisztikai hozzájárulást, a kulturális járulékot és a játékadót?
120. kérdés Iparűzési adó: törtévi értékcsökkenési leírás
Az iparűzési adó alapjának megosztása során a tárgyévet – 2001. évet – megelőző 5 évben nullára leírt tárgyi eszközök esetén csak a leírás évében, mint utolsó évben elszámolt "törtévi" értékcsökkenési leírásának összegét kell figyelembe venni, vagy a számítás során egy teljes évi értékcsökkenést kell elszámolni?
121. kérdés Iparűzési adó: nullára leírt tárgyi eszközök
A 2002. évi helyi iparűzésiadó-alap meghatározásakor az 1997-től 2001-ig – mint a tárgyévet megelőző 5 évben – nullára leírt tárgyi eszközök értékcsökkenésénél ismételten figyelembe kell-e venni az 1997-2000. években leírt tárgyi eszközök értékcsökkenését, vagy akkor már csak a 2001. évben kell vizsgálni a nullára leírt eszközök értékcsökkenését?
122. kérdés Utolsó évi értékcsökkenés
A vállalkozás tulajdonában és használatában lévő, nullára leírt tárgyévi eszközök vizsgálatakor a tárgyév elején még meglévő, vagy csak a tárgyév végén is a vállalkozás tulajdonában maradó eszközre vetítetten kell-e az utolsó évi értékcsökkenést figyelembe venni?
123. kérdés Iparűzési adó: eszközértékbe tartozó értékcsökkenés
Mekkora összegű értékcsökkenési leírást kell az eszközértékbe számítani, ha a számviteli politika keretében meghatározott értékcsökkenés összege kisebb, mint ami a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény alapján elszámolható lenne?
124. kérdés A visszaírás árfolyama
Külföldi vevőkövetelés esetén értékvesztést kell elszámolni év végén, amelyet a követelés könyv szerinti árfolyamán kell értékelni. Az elszámolt értékvesztést a későbbiek során vissza kell írni. A visszaírást milyen árfolyammal kell értékelni? A válasz azért is érdekel, mert a törvény szerint a visszaírás nem lehet több az értékvesztés összegénél. Ez a szabály a visszaírt devizaösszegre vonatkozik, vagy az értékvesztés forintösszegére is?
125. kérdés Térítés nélkül átvett részvények
Térítés nélkül átvett részvények után értékvesztést kell elszámolni. Ilyen értékben meg kell szüntetni a passzív időbeli elhatárolást. A későbbiek során ezt az értékvesztést részben vagy egészen visszaírjuk. A visszaírt összeget el kell-e határolni?
