126. kérdés A teljesítés időpontja a számlában
A számviteli törvény szerint eltérhet-e a számlateljesítés időpontja és a számlakiállítás időpontja (nem folyamatos szolgáltatás esetén) a társaságok, illetve az egyéni vállalkozók számlázásánál?
127. kérdés Folyamatos teljesítés áfakötelezettsége
Folyamatos teljesítésnél a számla kibocsátójának az áfát az esedékességkor kell befizetnie vagy a tényleges esemény megtörténtekor?
128. kérdés Folyamatos teljesítés számviteli elszámolása
Folyamatos teljesítésű számla áfa szempontjából abban a hónapban kerül bevallásra, ami a számlán a teljesítés időpontja, amely megegyezik a fizetési határidővel. Mint költséget, illetve bevételt melyik hónapra kell könyvelni, ha például decemberi bérleti díjról van szó?
129. kérdés "Vitatott" számla
A kibocsátott számla "vitatott" számlának minősül, mivel a megbízó vitatja a számla jogosságát. Mikor válik esedékessé e számlának az áfája, valamint a társasági adója?
131. kérdés Szerződés szerinti teljesítés
Hogyan kell értelmezni az Szt. 72. §-ának (1) bekezdését, különös tekintettel a "szerződés szerinti teljesítés"-re?
132. kérdés Skontó elszámolása 2000-ben
Hogyan kellett a határidőn belüli fizetés árengedményét (skontó) elszámolni 2000-ben?
133. kérdés Számlázás: engedmény
Azonnali engedmény esetén hogyan kell a számlát helyesen kiállítani?
134. kérdés Vásárolt követelés elszámolása
Követelés vásárlása esetén melyik főkönyvi számlára kell könyvelni a követelés nyilvántartási értékét? A befolyó összeg és a nyilvántartási érték különbözetét hogyan kell elszámolni?
135. kérdés Egyenlegközlő levelek a követelések értékesítésekor
Társaságunk eladja vevőköveteléseit egy faktorálással foglalkozó cégnek. Milyen követelményei vannak az érintett illető vevőknek küldött egyenlegközlő leveleknek?
136. kérdés Maradványértéket elért eszközök kivezetése
Az Szt. 53. §-ának (4) bekezdése szerint a maradványértéket elért eszközöknél sem terv szerinti, sem terven felüli értékcsökkenés nem számolható el. Milyen jogcímen vezethető ki a maradványérték az Szt. 53. §-a (1) bekezdésének b) pontjában felsorolt esetekben?
137. kérdés Maradványérték kötelező alkalmazása
A tárgyi eszköz használatbavételekor kötelező-e maradványértékkel számolni, vagy döntés kérdése?
138. kérdés A lakásbérleti díj és a kapcsolódóan számlázott szolgáltatások
A lakás bérleti díja, amely tárgyi adómentes bevétel, az áfatörvény alapján tartalmazza a közüzemi költségeket is. A díjbeszedőtől kapott számlán szereplő áfa levonásba helyezhető-e, vagy a tárgyi adómentes tevékenységhez kapcsolódóan az áfa nem vonható le?
139. kérdés Berendezések áfája bérbeadáskor
A lakást bérbeadás előtt bútorokkal berendezték. A berendezés áfája levonható-e, vagy erre is vonatkozik a tárgyi mentes tevékenységhez kapcsolódó tiltás?
140. kérdés A saját benzinkútnál történő tankolás
Saját benzinkútnál tankoló, saját tulajdonú benzines gépjárművek esetén van-e áfafizetési kötelezettség, belső bizonylat alapján? A kft. a saját gépjárműve által tankolt üzemanyagról (benzinről) saját maga számára számlát állít ki. Helyesen jár-e el?
141. kérdés Egyéni vállalkozó teherautó-lízingjének áfája
Egy egyéni vállalkozó teherautót vásárolt lízingre. A lízingbeadó egy összegben kiállította a számlát, fizetési mód a szerződés szerint. Az egyéni vállalkozó 5 évig havonta, csekken fizeti meg a vételárat. Hogyan történik ez esetben az áfa elszámolása?
142. kérdés Közműfejlesztési hozzájárulás elszámolása
2001-től az Szt. szerint az ingatlanhoz kapcsolódó közműfejlesztési hozzájárulás nem rendkívüli ráfordítás, hanem a beszerzési ár része. A 2000-ben megkezdett, befejezetlen beruházásnál a 2000-ben rendkívüli ráfordításként elszámolt közműfejlesztési hozzájárulást 2001-ben történő aktiváláskor a beszerzési árba át kell-e vinni?
144. kérdés Könyvelés az ötös számlaosztályban
Összköltségeljárással készítjük a beszámolót. Kérdésem, hogy mivel termelést nem végzünk, kötelező-e az 5-ös számlaosztályba is könyvelni a költségeket? Nem lehet-e azonnal a 8-asba könyvelni, s ebben az esetben nem kell átvezetni a mérlegkészítés előtt?
145. kérdés Tárgyi eszközök kivezetése
Az új Szt. szerint a tartósan nem üzemelő gépeket nettó értéken ki kell vezetni a készletszámlára. Mi történik a "0" értékkel? Hogyan kell kezelni a "0 értékű" üzemelő eszközöket?
146. kérdés Immateriális javak időbeli elhatárolása
A számviteli törvény [a 24. § (5) bekezdése] szerint az immateriális javak közé nem tartozó programtermékeket időbelileg el kellett határolni, és mint időbeli elhatárolást kellett "amortizálni". Mi a teendő 2001-ben?
147. kérdés Képviseleti iroda könyvelése és Tao.-kötelezettsége
Vállalkozásomat megbízták a külföldi vállalkozás által 2000 decemberében alapított, magyarországi közvetlen képviseleti iroda könyvelésével. A cégbírósági bejegyzés folyamatban van, már cégjegyzékszámmal és adószámmal is rendelkezik. Kérdéseim: – kiterjed-e az új Szt. hatálya a képviseleti irodára, – vonatkozik-e rá a Tao-tv. és hogyan kell az adó alapját megállapítani?
148. kérdés Külföldön végzett tevékenység könyvelése és Tao.-ja
Belföldi illetőségű társaság részlege tartósan külföldön végez tevékenységet. Külföldön önállóan adózik. Hogyan történik a külföldön végzett tevékenységének elszámolása a hazai könyvelésben, illetve a belföldi adókötelezettség megállapításánál?
149. kérdés Garanciális kötelezettség könyvelése
Hogyan kell könyvelni a beruházó által visszatartott garanciális kötelezettséget?
